2017年中级经济师《财政税收》模拟题（1）

案例二：
外来个体商户李某于2001年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2002年1月17日，李某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。李某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据所给资料回答下列问题：

86. 税务登记的种类有（  ）。
A.开业登记
B.纳税登记
C.变更登记
D.注销登记

87．李某在上述过程应办理的税务登记有（  ）。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记

88.李某办理开业税务登记的法定期限是2001年的（  ）。
A.8月31日以前
B.9月8日以前
C.11月8日以前
D.11月30日以前

89.李某的主要违法行为有（  ）。
A.未按规定时间办理税务登记
B.买卖税务登记证
C.欠缴税款
D.未缴销有关证件

90.李某办理注销税务登记的法定期限是（  ）。
A.2002年1月13日以前
B. 2002年2月2日以前
C. 2002年2月末以前
D. 2002年2月17日以前

案例三
某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元）；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。
根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元）

91、下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除的有（ ）
A.向贫困地区的捐款
B.广告费
C.工资和计算提取的"三费"
D. 人力不可抗拒的净损失

92、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（   ）。
A.584
B.558.8
C.525.2
D.914

93、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（　）万元。
A.1000
B.990
C.970
D.968

94.  计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加"三费"为（　）万元。
A.96
B.112.8
C.120
D.141

95、2002年该企业应纳税所得额为（　）万元
A.88
B.98
C.146.2
D.156.2

96、2002年企业共计应缴纳企业所得税（　）万元。
A.25.846
B.29.15
C.29.04
D.32.34

案例四：
2003年9月某综合服务楼发生下列业务：
（1），照相馆取得营业收入50，000元。
（2），旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120，000元。
（3），精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100，000元，将乙商品80，000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60，000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5，500元（以上收入均为不含税收入）。
（4）饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。
根据以上业务，回答以下问题：

97，该照相馆取得的收入应纳营业税（）
A，1500元          B，2500元          C，2540元         D，2526.42元

98，旅店住宿业务应纳营业税（）
A，6000元         B，6132.08元        C，6200元         D，5800元

99，精品屋应纳增值税（）
A，45500元        B，55923.07元       C，35300元        D，25100元

100，饭店9月应纳营业税和增值税共计（）
A，1500元         B，3000元           C，33600元         D，36600元

答案：
一、单选题
1，C
2，D
3，B
4，C
5，B
解析：国防支出只有社会效益，而且其产品不能进入市场，适宜采用最低费用法。
6，B
7，C
8，C
解析：国际税收是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。
9，D
解析：
第一步，计算综合抵免限额。
综合抵免限额：（100+100）*40% = 80万
第二步，计算实际抵免额。注意抵免限额与抵免额之间的区分。
乙国实际缴纳：100*50%=50万，
丙国实际缴纳：100*30%=30万，
共缴纳50+30=80万，没有超过抵免限额，故80万全额抵免掉。
第三步，计算甲国实际征收了多少税
甲国应缴税款80万，第二步得出抵免额正好也为80万，所以实际征收所得税0。
10，D
解析：财政资源配置的范围包括：公共产品、准公共产品、天然垄断行业产品。
11，D
12，B
13，B
解析：应纳税额=计税依据*税率，如果计税依据缩小，则实际税收负担率会低于名义税率。
14，B
解析：本题考察税收公平原则中的纵向公平原则，见课本42页。
15，C
解析：资本性支出不准从收入中扣除，购建固定资产的费用属于资本性支出。
16，B
解析：对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。农药和化肥适用13%的低税率。
17，C
解析：增值税的减免范围，包括：农业生产者销售自用农业产品、避孕药品和用具、古旧图书、由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品等。进口机器设备不属于免征增值税的范围之内。
18，C
解析：经营规模小的纳税人，即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证账簿、进销货登记簿或委托事务所代理建账。

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