2017年经济师考试《中级财税》模拟题
05-13 15:19:01
来源：http://www.qz26.com 财政税收专业知识与实务 阅读：8373次
导读：案例二个体商户王某于2002年3月8日在本市取得工商营业执照，于同年5月10日办理了税务登记。2003年1月15日，王某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。王某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据所给资料回答下列问题：85. 税务登记的种类有（ACD ）。A.开业登记B.纳税登记C.变更登记D.注销登记86. 王某在上述过程应办理的税务登记有（C ）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记87. 王某办理开业税务登记的法定期限是2002年的（ B ）。A.3月31日以前B.4月8日以前C.5月10日以前D.5月30日以前解析：纳税人应自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。2002年3月8日+30天=2002年4月8日88.王某的主要违法行为有（ABCD ）。A.未按规定时间办理税务登记B.买卖税务登记证C.欠缴税款D.未缴销有关证件89. 王某办理注销税务登记的法定期限是（ A ）。A.2003年1月30日以前B
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案例二 个体商户王某于2002年3月8日在本市取得工商营业执照，于同年5月10日办理了税务登记。2003年1月15日，王某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。王某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据所给资料回答下列问题： 85. 税务登记的种类有（ACD ）。
A.开业登记
B.纳税登记
C.变更登记
D.注销登记 86. 王某在上述过程应办理的税务登记有（C ）。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记 87. 王某办理开业税务登记的法定期限是2002年的（ B ）。
A.3月31日以前
B.4月8日以前
C.5月10日以前
D.5月30日以前 解析：纳税人应自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。2002年3月8日+30天=2002年4月8日 88.王某的主要违法行为有（ABCD ）。
A.未按规定时间办理税务登记
B.买卖税务登记证
C.欠缴税款
D.未缴销有关证件 89. 王某办理注销税务登记的法定期限是（ A ）。
A.2003年1月30日以前
B. 2003年2月2日以前
C. 2003年2月末以前
D. 2003年2月15日以前 解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的应自被吊销之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。1月15日+15天=1月30日。 www.qz26.com 案例三： 某农机厂2007年2月发生下列业务： 购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元； 向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员； 接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元； 销售农机取得不含税收入120000元。 回答下列问题： 90.购进农机零件增值税进项税额为（C ）元 A．100000 B．13000 C．17000 D．7000 解析：进项税额=100000*17%=17000 91.购入电吹风可抵扣的进项税额为（ B ）元 A．240 B．120 C．340 D．680 解析：将电吹风用于福利的部分不能抵扣，因此可抵扣的数额=240/200*100=120 92.视同销售部分的销项税额为（ D ） A．680 B．340 C．240 D．374 解析：将电吹风赠送给客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类产品价格的组价计算： 4000/200%100*(1+10%)*17%=374 93.委托加工应缴纳的销项税额为（A ）元 A．340 B．680 C．397.8 D．581 解析：加工费按17%的税率计算销项税，2340/1.17*0.17=340。 94.销售农机应缴纳的销项税额为（ A ）元 A．15600 B．20400 C．12000 D．9800 解析：销售农机整机按13%的税率计算销项税额=120000*13%=15600元。 95.该企业应缴纳的增值税为（D ）元 A．8180 B．-6760 C．4180 D．-806 解析：该企业应缴纳的增值税=374+340+15600-17000-120=-806元。
案例四： 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为7000万元，销售成本6600万元，销售费用60万元，缴纳增值税40万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费27万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠20万元。根据所给资料回答下列问题： 96. 全年应列支的业务招待费标准时（ D ）万元。
A.12
B.18
C.21
D.24 解析：为合理需要支付的业务招待费，在扣除标准范围内的准予扣除。全年营业收入在1500万元以下的（不含1500万元），不超过年营业收入的5‰；全年营业收入超过1500万元（含1500万元），不超过该部分营业收入的3‰。（7000-1500）×3‰+1500×5‰=24万元。
97. 公益救济性捐赠准予扣除的限额是（ D ）万元。
A.6.98
B.5.98
C.4.98
D.5.88 解析：用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。应纳税所得额＝7000-6600-60-47-40-[100-（27-24）]+40（捐赠款）=196万元，公益救济性捐赠准予扣除的限额＝196×3%=5.88万元。 98.下列说法中不正确的是（ C ）。
A．支付给职工的工资，按照计税工资扣除
B．按规定缴纳的财产保险和运输保险，准予扣除
C．以融资租赁方式租入的固定资产，其租赁费可直接扣除
D．坏账准备金和商品削价准备金，准予扣除 解析：以经营租赁方式租入的固定资产，其租赁费可据实扣除；以融资租赁方式取得固定资产，其租赁费不得直接扣除，但可以折旧的形式分期扣除。 99．全年应纳税所得额（D ）万元。
A.159.02
B.161.02
C.160.02
D.190.12 解析：196-5.88=190.12万元 100. 全年应缴纳企业所得税为（ A ）万元。
A.62.74
B.52.48
C.52.81
D.53.14 解析：应缴纳企业所得税＝应纳税所得额×适用税率＝190.12×33%=62.74万元
案例二 个体商户王某于2002年3月8日在本市取得工商营业执照，于同年5月10日办理了税务登记。2003年1月15日，王某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。王某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据所给资料回答下列问题： 85. 税务登记的种类有（ACD ）。
A.开业登记
B.纳税登记
C.变更登记
D.注销登记 86. 王某在上述过程应办理的税务登记有（C ）。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记 87. 王某办理开业税务登记的法定期限是2002年的（ B ）。
A.3月31日以前
B.4月8日以前
C.5月10日以前
D.5月30日以前 解析：纳税人应自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。2002年3月8日+30天=2002年4月8日 88.王某的主要违法行为有（ABCD ）。
A.未按规定时间办理税务登记
B.买卖税务登记证
C.欠缴税款
D.未缴销有关证件 89. 王某办理注销税务登记的法定期限是（ A ）。
A.2003年1月30日以前
B. 2003年2月2日以前
C. 2003年2月末以前
D. 2003年2月15日以前 解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的应自被吊销之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。1月15日+15天=1月30日。 www.qz26.com 案例三： 某农机厂2007年2月发生下列业务： 购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元； 向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员； 接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元； 销售农机取得不含税收入120000元。 回答下列问题： 90.购进农机零件增值税进项税额为（C ）元 A．100000 B．13000 C．17000 D．7000 解析：进项税额=100000*17%=17000 91.购入电吹风可抵扣的进项税额为（ B ）元 A．240 B．120 C．340 D．680 解析：将电吹风用于福利的部分不能抵扣，因此可抵扣的数额=240/200*100=120 92.视同销售部分的销项税额为（ D ） A．680 B．340 C．240 D．374 解析：将电吹风赠送给客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类产品价格的组价计算： 4000/200%100*(1+10%)*17%=374 93.委托加工应缴纳的销项税额为（A ）元 A．340 B．680 C．397.8 D．581 解析：加工费按17%的税率计算销项税，2340/1.17*0.17=340。 94.销售农机应缴纳的销项税额为（ A ）元 A．15600 B．20400 C．12000 D．9800 解析：销售农机整机按13%的税率计算销项税额=120000*13%=15600元。 95.该企业应缴纳的增值税为（D ）元 A．8180 B．-6760 C．4180 D．-806 解析：该企业应缴纳的增值税=374+340+15600-17000-120=-806元。
案例四： 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为7000万元，销售成本6600万元，销售费用60万元，缴纳增值税40万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费27万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠20万元。根据所给资料回答下列问题： 96. 全年应列支的业务招待费标准时（ D ）万元。
A.12
B.18
C.21
D.24 解析：为合理需要支付的业务招待费，在扣除标准范围内的准予扣除。全年营业收入在1500万元以下的（不含1500万元），不超过年营业收入的5‰；全年营业收入超过1500万元（含1500万元），不超过该部分营业收入的3‰。（7000-1500）×3‰+1500×5‰=24万元。
97. 公益救济性捐赠准予扣除的限额是（ D ）万元。
A.6.98
B.5.98
C.4.98
D.5.88 解析：用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。应纳税所得额＝7000-6600-60-47-40-[100-（27-24）]+40（捐赠款）=196万元，公益救济性捐赠准予扣除的限额＝196×3%=5.88万元。 98.下列说法中不正确的是（ C ）。
A．支付给职工的工资，按照计税工资扣除
B．按规定缴纳的财产保险和运输保险，准予扣除
C．以融资租赁方式租入的固定资产，其租赁费可直接扣除
D．坏账准备金和商品削价准备金，准予扣除 解析：以经营租赁方式租入的固定资产，其租赁费可据实扣除；以融资租赁方式取得固定资产，其租赁费不得直接扣除，但可以折旧的形式分期扣除。 99．全年应纳税所得额（D ）万元。
A.159.02
B.161.02
C.160.02
D.190.12 解析：196-5.88=190.12万元 100. 全年应缴纳企业所得税为（ A ）万元。
A.62.74
B.52.48
C.52.81
D.53.14 解析：应缴纳企业所得税＝应纳税所得额×适用税率＝190.12×33%=62.74万元
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