2017年经济师《初级财税》模拟试题
答案：ABCD
76．预算收支指标测量的定量分析的前提条件为（ ）。
A．先进的信息化管理
B．高素质的专业人员
C．充足的数据资料
D．先进的技术手段
E．过去趋势将继续保持的假定
答案：CE
解析：定量分析适用于：当拥有丰富的数据资料并且过去的状态和趋势可以被假定在将来继续保持时，可以应用定量分析，充足的数据资料和过去趋势将继续保持的假定，是使用定量方法的两个前提条件。
77．国家财政对事业单位的补助原则有（ ）。
A.以社会共同需要为标准的原则
B.保证重点，兼顾一般的原则
C.勤俭节约的原则
D.与单位经费自给率相结合的原则
E.兼顾需要与可能的原则
答案：ABD
78．中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括（ ）。
A．税收返还的结算
B．体制结算
C．定额结算
D．项目结算
E．单项结算
答案：ABCE
解析：年终结算是指各级财政在年终清理的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。主要包括这四个方面的内容。
79．在市场经济中，属于市场失灵的表现有（ ）。
A．行政干预
B．信息不对称
C．外部经济
D．专卖制度
E．自然垄断
答案：BCE
解析：见教材第213页，要求掌握垄断、外部经济和信息不对称的含义，由于垄断、外部经济和信息不对称造成了市场失灵，意味着市场机制的自发作用不可能导致资源的最优配置。
80．政府的转移支付的目的主要是（ ）。
A．对个人的转移支付，是为了增加每个公民的收入水平
B．对个人的转移支付，是为了实现收入的合理分配
C．政府间进行转移支付是为了扶持地方各级政府发展本地经济
D．政府间进行中央政府是为了阶级地区经济发展不平衡带来的各地方政府公共服务不均等的问题
E．政府间进行中央政府是为了使各地区的企业方针水平大致相当
答案：BD
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）。
（一）
某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。
根据上述资料，回答下列问题：
81.该公司收入中属于应增值税的项目是（ ）。
A.安装工程收入
B.汽车修理收入
C.销售汽车配件收入
D.咖啡厅收入
答案：BC
解析：我国1994年确定的增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，加工和修理修配劳务也属于增值税的征税范围，加工和修理修配劳务以外的劳务服务暂不实行增值税。建筑安装工程作业（建筑业）、咖啡厅（服务业）均属于营业税的征税范围。
82.当月应纳的营业税和增值税为（ ）。
A.18938.46元
B.19880元
C.20920元
D.20580元
答案：D
解 析：该建筑公司各项收入应纳税额分别如下：建筑安装工程收入450000元应纳营业税=450000*3%=13500元；因为符合小规模纳税人的标准， 从事对外汽车修理取得收入35000元应纳增值税=35000*6%=2100元；附设的门市部销售汽车配件收入17000元应纳增值税== 17000*4%=680元；附设的招待所收入36000元和附设的咖啡厅收入50000元应纳营业税=（36000+50000）*5%=4300元。 当月应纳的营业税和增值税=13500+2100+680+4300=20580元。
（二）
某日用化学公司将两箱护发素赠送给另外一个单位，每项销售价格为200元，该公司还将新试制的一批洗面奶分给本厂职工作为福利，此产品没有同类产品销价，其产品成本总计为5000元，成本利润率为5％，消费税税率为17％。
83．以课税对象为依据对税收进行分类，消费税属于（ ）。
A．商品税
B．财产税
C．直接税
D．间接税
答案：A
解析：以课税对象作为依据对税收进行分类，可以将税收分为所得税、商品税和财产税三类，消费税属于商品税；而直接税和间接税是以税负能否转嫁为标志进行分类。见教材。
84．关于消费税的计税依据说法不正确的是（ ）。
A．消费税计税依据的确定，根据征税对象的不同特点，采用了销售收入金额和销售数量两种税基
B．纳税人自产自用消费品应当缴纳消费税
C．纳税人以自己制造的应税消费品用于馈赠，不纳消费税
D．纳税人以自己制造的应税消费品用于在建工程，应纳消费税
答案：C
解析：纳税人以自己制造的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程，管理部门、非生产机构提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等的视同销售处理，以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
85．纳税人自产自用消费品缴纳消费税按照组成计税价格纳税，组成计税价格的计算公式为（ ）。
A．组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
B．组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
C．组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
D．组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
答案：B
解析：D组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）为委托加工的应税消费品在没有同类消费税销售价格时组成计税价格的计算公式。AC都是不正确的。见教材第107页。
86．该日用化学公司应为护发素缴纳的消费税税额为（ ）元。
A．34
B．68
C．88
D．0
答案：B
解析：该公司应为护发素缴纳的消费税税额＝200×2×17％＝68元。
87．该日用化学公司应为这批洗面奶缴纳的消费税税额为（ ）元。
A．0
B．918
C．892．5
D．1075．3
答案：D
解析：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）＝（5000＋5000×5％）÷（1－17％）＝6325.3元；应纳税额＝组成计税价格×适用税率＝6325.3×17％＝1075.3元。
88．该公司应纳消费税税额为（ ）元。
A．68
B．918
C．1075．3
D．1143．3
答案：D
解析：应纳消费税总额为应为护发素缴纳的消费税税额与应为这批洗面奶缴纳的消费税税额两项之和。
（三）
某运动员2001年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。
根据资料回答下列问题：
89．契税的征税对象是（ ）。
A．我国境内土地
B．我国境内房屋权属
C．我国境内不动产
D．我国境内转移土地、房屋权属的行为
答案：D
解析：契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身。关于契税的相关知识，见教材第130页。