2017年经济师《中级财政税收》模拟试题

2.本月销项税额为( )元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688

3.本月应纳增值税额( )元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
 
4.下列属于消费税征税对象的是( )。
A.化妆品
B.酒及酒精
C.汽油
D.摩托车
E. 机器设备

5.本月应纳消费税额( )元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000

83、 某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：(04年)
(1)2003年度利润总额为200万元
(2)全年销售收入为2000万元
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题：
 
1、不得从税前列支的业务招待费金额为( )
A 60000元
B 90000元
C 160000元
D 250000元

2、下列表述中正确的有( )
A税收罚款不得在税前列支
B赞助某小学支出可以全额在税前列支
C赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支
D赞助某小学支出不得在税前列支

3、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )
A取得的国债利息收入应调减纳税所得额
B从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额
C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税

4.可以在税前列支的广告费金额为( )
A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元
 
5、该企业2003年应纳企业所得税为( )
A 653400元 B 818100元 C 792000元 D 894300元

84、 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)5月1日，采用分期付款形式购进货物一批，买价40000元，购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%，货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：
购进货物时：
借：库存商品 40000
待摊费用--待抵扣进项税额 6800
贷：应付账款 46800
(2)将本企业经营的电风扇80台用于职工福利，每台采购成本280元，对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为：
借：应付福利费 22400
贷：库存商品 22400
(3)处理已使用过的汽车一辆，其原价为100000元，取得收入60000元，账务处理为：
借：固定资产清理 80000
累计折旧 100000
贷：固定资产 180000
借：银行存款 60000
贷：固定资产清理 60000
(4)将上月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为9000元，其账务处理为：
借：待处理财产损益 9000
贷：库存商品 9000
根据上述资料，回答下列问题：
 
1.处理汽车，下列说法中正确的为( )
A 应缴纳消费税
B 应缴纳营业税
C 销售价格低于净值不纳税
D 销售价格低于原值不纳税

2.下列应调增进项税转出科目的有( )
A“待摊费用-待抵扣进项税额”的借方余额
B将外购的电风扇用于职工福利
C处理汽车
D库存商品丢失
 
3.购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为( )
A 货物验收入库时
B 货物销售时
C 合同规定的付款日期
D企业已付款时

4.本题应转出的进项税额为( )
A.5152.83元
B.4978元
C.3808元
D.1170元

5.本题应补缴增值税额( )
A.15008元
B.14608元
C.5152.83元
D.4978元

上一页  [1] [2] [3] [4]