2017年经济师中级财政税收全真模拟题
B．将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天
C．单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天
D．扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天
E．金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
68.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有 ( BCD )
A．增值税
B．消费税
C．资源税
D．城市维护建设税
E．所得税
69. 下列房产中免征房产税的是（ ABDE ）
A．军队自用的房产
B．公园自用的房产
C．企业生产用房产
D．个人非营业用房产
E．事业单位自用的房产
70. 关于契税的计税依据说法正确的是（ ABCE ）
A．土地使用权出售，计税依据为成交价格
B．土地使用权赠与，计税依据为征收机关参照土地使用全出售的市场价格核定
C．土地使用权交换，计税依据为所交换的土地使用权的价格差额
D．出让国有土地使用权的，计税依据为市场价格
E． 出让国有土地使用权，计税依据为承受人为取得土地使用权支付的经济利益
71.《印花税暂行条例》规定的应税凭证有（ABCE ）
A．产权转移书据
B．权利许可证照
C．资金账簿
D．无息贷款合同
E．工商营业执照
72.下列车船中免征车船使用税的有( ABCE )
A．国家机关自用的车船
B．拖拉机
C．警用车船
D．非机动驳船
E．捕捞、养殖渔船
73.下列使用万分之三税率的有（BCD ）
A．借款合同
B．购销合同
C.建筑安装工程承包合同
D.技术合同
E．财产保险合同
解析：印花税税率的考察。
74. 纳税担保的适用对象有（ABCDE ）
A．税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B．欠缴税款的纳税人需要出境的
C．纳税人从事临时经营的
D，纳税人未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E．外来经营者需要在本地购买发票的
75. 消费税的纳税环节有（ABDE ）
A．进口环节
B．销售环节
C．批发环节
D．移送使用环节
E．交货环节
76. 准予从收入总额中扣除的是（ AB ）
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．资本性支出
E．税收滞纳金
77. 下列属于国债特征的是（ ABD ）
A．有偿性
B．自愿性
C．无偿性
D．灵活性
E．强制性
78. 按预算编制的政策导向划分，可以分为（ BC ）
A．零基预算
B．绩效预算
C．投入预算
D．基金预算
E．复式预算
解析：按政府预算编制的结构分为单式预算和复式预算；按预算编制的方法分为基数预算和零基预算。
79. 预算外资金的特点是（ABCDE ）
A．资金征用方式的分散性
B．资金使用方向的专用性
C．资金存在方式的依托性
D．资金属性的分离性
E．管理方式的相对自主性
80. 我国目前使用的货币政策手段有（ ABCDE ）
A．信贷规模
B．再贷款手段
C．再贴现
D．公开市场业务
E．利率
www.qz26.com 三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
案例一：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2007年发生下列业务：
（1） 购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款500万元；
（2） 销售汽车取得销售收入（不含税）7000万元；
（3） 兼营汽车租赁业务取得收入30万元；
（4） 兼营运输业务取得收入50万元。
该厂适用的消费税税率为8%，计算回答下列问题：
81.该厂当期应纳增值税为（A ）万元
A．690
B．500
C．860
D．1190
解析：7000*17%-500=690万元
82.应纳消费税为（ B ）万元
A．500
B．560
C．450
D．400
解析：7000*8%=560万元
83.汽车租赁业务应纳营业税为（ A ）万元
A．1.5
B．0.9
C．0.54
D．0.2
解析：30*5%=1.5万元
84.运输业务应纳营业税为（ C ）万元
A．2.5
B．2
C．1.5
D．3
解析：50*3%=1.5万元
85.该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为（D ）万元
A．2.9
B．1.7
C．4
D．3
解析：1.5+1.5=3万元
案例二：
李先生为某集团的部门经理，2007年5月个人所得税的项目有如下：
（1） 工资收入3000元；
（2） 赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
（3） 本月末又取得储蓄存款利息收入1800元；
（4） 住房出租收入2000元
根据上述资料回答下列问题：
86．李先生工资收入应纳的个人所得税为（A ）
A．115元
B．325元
C．150元
D．200元
解析：（3000-1600）*10%-25=115元
87.劳务报酬所得应纳个人所得税为（ C ）
A．1000元
B．850元
C．800元
D．625元
解析：5000*（1-20%）*20%=800元
88.财产租赁应纳的个人所得税为（A ）
A．240元
B．400元
C．320元
D．170元
解析：2000*20%=240元
89.利息收入应纳的个人所得税为（ D ）
A.200元
B．75元
C．60元
D．360元
解析：1800*20%=360元
90．李先生5月份共纳的个人所得税为（C ）
A．1570
B．1225
C．1515
D．1605
解析：115+240+360+800=1515元。
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案例三：
某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：
（1）15日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元；
（2）20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无同类产品售价；
（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元；
（4）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率17%，成本利润率为10%。
根据以上材料，回答下列问题：
91.将20台乙产品分配给投资者，应纳增值税为（C ）
A．20400元
B．0
C．22440元
D．以上均不正确
解析：6000*（1+10%）*20*17%=22440元
92.基本建设工程领用材料，正确的财务处理应为（B ）
A．借：在建工程 5000
贷：原材料 5000
B．借：在建工程 58500
贷：原材料 50000