2000年注册税务师考试考题及答案——财务与会计
;
A.10
B.50
C.23.75
D.15
标准答案：D
84. 甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利润时，应作会计分录（）。
A．借：银行存款 375000
贷：长期股权投资 375000
B．借；长期股权投资 500000
贷：投资收益 500000
同时，借：银行存款 375000
贷：长期股权投资 375000
C．借：银行存款 375000
贷：投资收益 375000
D．借：银行存款 375000
贷：投资收益 175000
应收股利 200000
E．借：银行存款 375000
贷：长期股权投资 175000
应收股利 200000
标准答案：A
（二）W公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，适用企业所得税税率33％。1999年发生的有关经济业务
（1）销售产品一批，销售价款300000元，增值税额51000元，该批产品实际成本 180000元，产品已发出，价款未收到。
（2）基本生产车间l台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用 500元，残值收入 800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。
（3）销售产品一批，销售价款700000元，增值税额119000元，该批产品实际成本 420000元。价款已通过银行收妥。
（4）收到国库券利息30000元，已划入银行。
（5）分配应支付的职工工资 300000元，其中生产人员 工资275000元，车间管理人员工资 10000元，行政管理部门人员工资15000元。
（6）提取职工福利费42000元，其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费 1400元，行政管理部门福利费 2100元。
（7）提取应计入本期损益的借款利息 21500元，其中短期借款利息11500元，长期借款利息10000元。
（8）将短期投资（全部为股票投资）15000元出售，收到款项16500元，已存入银行。
（9）出售一台不需用设备（系一年前某外国公司无偿捐赠），收到价款 300000元、该设备接受捐赠时的入账价值为 400000元。公司已对其计提折旧 150000元。
（1O）摊销无形资产7O000元；摊销车间固定资产大修理费90000元。
（11）计提固定资产折旧 100000元，其中应计入制造费用80000元，计入管理费用20000元。
（12）收到应收账款51000元。
（13）支付产品广告费 10000元，产品展览费 10000元。
（14）发生火灾损失计180000元，收到保险公司赔偿130000元。
（15）支付税收滞纳金 2000元。
（16）销售产品一批，价款250000元，增值税额42500元，收到292500元的商业承兑汇票1张，该批产品实际成本为150000元。
（17）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。
（18）支付退休金 50000元。
（19）公司全年产品销售应交纳的教育费附加为2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
85．W公司提取本期借款利息时，所作的会计分录的贷方科目为（）。
A．预提费用应付利息
B．其他应付款应付利息
C．短期借款应付利息
D．长期借款应付利息
标准答案：A、D
86．w公司将接受捐赠的固定资产对外出售时，所作的会计分录包括（）。
A．借：固定资产清理 250000
累计折旧 150000
贷：固定资产 400000
B．借：银行存款 300000
贷：固定资产清理 300000
C．借：固定资产清理 50000
贷：营业外收入处理固定资产净收益 50000
D．借：资本公积接受捐赠资产准备 400000
贷：资本公积其他资本公积转入 400000
E．借：资本公积接受捐赠
资产准备 400000
贷：营业外收入捐赠收入 400000
标准答案：A、B、C、D
87．W公司1999年度新增应收账款总额为（）
A．249000 B．300000
C．351000 D．353000
标准答案：B
88．W公司1999年度利润表上“营业外支出”项目的金额为（）元。
A．180000 B．182000
C．71700 D．52000
标准答案：C
89．W公司1999年度利润表上“财务费用”项目的金额为（）元。
A．11500 B．21500
C．31500 D．41500
标准答案：D
90．W公司1999年度的纳税所得与税前会计利润之间的永久性差异为（）元。
A．52000 B．28000
C．2000 D．32000
标准答案：B