注税《财务与会计》经典试题及答案三(11)

（二）甲股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算，2007年所得税税率33%，2008年所得税税率25%。2006年12月购入一台设备，原值120万元，预计使用年限三年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2007年12月31日，因减值计提固定资产减值准备20万元。计提减值后，原预计使用年限和预计净残值不变。
根据上述资料，回答下列问题：

85.2007年末，有关该固定资产的说法中，正确的有（ ）。

A.2007年应计提折旧40万元

B.2007年末固定资产计税基础为100万元

C.2007年末可抵扣暂时性差异为30万元

D.2007年发生的所得税费用为－5万元

86. 2008年末，有关该固定资产的说法中，正确的有（ ）。

A.2008年计提的折旧额为30万元

B. 2008年计提的折旧额为40万元

C.2008年末固定资产计税基础为40万元

D. 2008年末固定资产计税基础为40万元

87.2008年末固定资产产生可抵扣暂时性差异为（ ）万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

88.2008年末固定资产项目递延所得税资产余额为（ ）万元。

A. 2

B. 2.5

C. 3

D. 3.5

89.2008年计入所得税费用的金额为（ ）万元。

A. 4

B. 3

C. 2.5

D.2

90.2009年末该项目递延所得税余额是（ ）万元。

A. 3

B. 0

C. 2.5

D. 4
 

（二）【答案】

【解析】根据上述资料，计算各年有关数据如下