2017年注会考试《会计》自测习题（十）
05-13 15:19:01
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导读：C．应付补偿贸易引进设备款 D.具有融资性质的购买固定资产未支付的款项E．应交的矿产资源补偿费9．企业发行债券正确的处理是（ ）。A.按债券面值记入应付债券——面值B.面值与实际收到的款项的差额记入应付债券——利息调整C.面值与实际收到的款项的差额记入应付债券——溢折价摊销D.按实际利率计算的利息记入应付债券——应计利息E.按直线法摊销溢折价10．下列有关辞退福利的表述中，正确的有（ ）。 A．辞退福利不能按照受益原则进行处理，而应计入管理费用B．辞退福利只能在满足一定条件后才能进行确认C．如果是自愿辞退，应补偿的金额按照或有事项准则的规定进行计量D．辞退福利如果在一年后实施，应进行折现 E．辞退福利在实际支付时计入相关的成本费用11.下列税费中应计入有关存货成本的有（ ）。A.一般纳税企业进口货物交纳的增值税B.一般纳税企业进口货物交纳的关税C.一般纳税企业收购农产品时代扣代缴的农业特产税D.收购未税矿产品时代扣代缴的资源税E.缴纳的矿产资源补偿费12．在资产负债表日，企业应按长
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C．应付补偿贸易引进设备款 D.具有融资性质的购买固定资产未支付的款项
E．应交的矿产资源补偿费
9．企业发行债券正确的处理是（ ）。
A.按债券面值记入应付债券——面值
B.面值与实际收到的款项的差额记入应付债券——利息调整
C.面值与实际收到的款项的差额记入应付债券——溢折价摊销
D.按实际利率计算的利息记入应付债券——应计利息
E.按直线法摊销溢折价
10．下列有关辞退福利的表述中，正确的有（ ）。
A．辞退福利不能按照受益原则进行处理，而应计入管理费用
B．辞退福利只能在满足一定条件后才能进行确认
C．如果是自愿辞退，应补偿的金额按照或有事项准则的规定进行计量
D．辞退福利如果在一年后实施，应进行折现
E．辞退福利在实际支付时计入相关的成本费用
11.下列税费中应计入有关存货成本的有（ ）。
A.一般纳税企业进口货物交纳的增值税
B.一般纳税企业进口货物交纳的关税
C.一般纳税企业收购农产品时代扣代缴的农业特产税
D.收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
E.缴纳的矿产资源补偿费
12．在资产负债表日，企业应按长期借款的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，可能借记的科目有（ ）。
A．制造费用 B．生产成本
C．在建工程 D．财务费用
E．无形资产
(三)计算及会计处理题
1．某企业2007年1月1日，发行10个月期限的债券，共发行1150 000元，票面价值100元，企业按债券票面价值的金额出售。债券票面利率为年利率6％。
要求：完成公司发行债券、计提利息、到期还本付息的账务处理。
2．某公司经批准于2007年1月1日发行债券10 000张，每张面值100元，票面利率10％，期限3年，每半年付息一次，发行债券当时的市场利率为8％，债券发行价格经计算为1 052 400元。债券溢折价采用实际利率法摊销。
要求：编制该企业债券发行、按期计提并支付利息、到期还本的相关会计分录。
3.甲股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，原材料采用实际成本核算。2007年3月发生下列业务：
(1)1日，开具支票购入原材料一批，增值税专用发票上列示价款为200000元，增值税税额为34000元，材料尚未到达。
(2)2日，开具支票购进一批免税农产品作为原材料，实际支付66000元（进项税额可按扣除率13%计算），材料已验收入库。
(3)6日，1日所购原材料运到并验收入库，取得的货运发票上注明的运费金额是32000元，已用银行存款支付（进项税额可按扣除率7%计算）。
（4）8日，用银行存款支付上月应交增值税税额140000元。
(5)9日，收到乙企业投资的原材料，双方协议作价1 170 000元（全部作为资本），增值税专用发票注明的价款为1 000 000元，增值税税额为170 000元，原材料已运到并验收入库。
(6)10日，将A产品一批作为投资，提供给丙企业；该批产品成本为800000元，计税价格为900000元，增值税税额为153000元。
(7)11日，收到某公司捐赠低值易耗品一批，增值税专用发票上注明的价款为24000元，增值税税额为4080元。
(8)12日，将某企业逾期未退还包装物的押金6000元转作其他业务收入。
(9)13日，购入不需安装新设备2台，增值税专用发票上列示的价款为200000元，增值税税额为34000元，用银行存款支付。
(10)14日，销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000000元，增值税税额为170000元，货款已收。
(11)15日，公司将B产品一批用于公司福利部门的工程建设，计税价款为72000元，该批产品的成本为50000元。
(12)18日，某单位将甲公司本月售出的A产品一部分退还回，价款为120000元，增值税税额为20400元，退货款未付。
(13)20日，公司向太行山区某小学捐赠产品一批，其成本与该产品的计税价格相同，均为50000元。
(14)23日，公司将自产产品分配给股东，该批产品的市场售价为100000元，产品成本为72000元。
(15)26日，公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为62400元，其进项税额为10608元。
(16)29日，公司在清库时盘亏A产品20 000元，属于非正常损失，经过计算，其所耗用的原材料的进项税额为2040元。
要求：编制甲公司上述有关业务的会计分录，计算本月应交增值税，并进行账务处理。
4.丙工业企业为一般纳税人企业，增值税税率为17%，库存材料按实际成本核算，销售收入不含应向购买者收取的增值税额。该企业2007年10月份发生如下经济业务：
(1)1日从中国银行借入6个月期限的流动资金借款2000万元，年利率6%，利息按月计提，到期时支付。
(2)5日购入原材料300万元，增值税专用发票注明的税款为51万元，材料已收到并验收入库，开出了3个月期限的商业承兑汇票。
(3)13日收回委托加工的原材料并验收入库。该委托加工原材料系上月发出，发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付受托加工企业代收代缴的消费税5万元，加工费用（不含税）50万元，增值税专用发票注明的税款为8.5万元。收回委托加工的原材料用于本企业继续生产应交消费税产品。
(4)15日与丁企业签订销售合同，合同总价款600万元，当日收到丁企业预付的货款200万元。
（5）18日从工商行政管理局了解到，原材料供应商戊企业已注销多时，本企业所欠货款3万元无法支付。
（6）25日支付投资者股利80万元。
（7）31日计本月工资费用40万元，其中，应由产品生产工人负担30万元，应由企业管理部门负担8万元，应由车间管理人员负担2万元。
（8）31日按工资总额的14%提取职工福利费。
（9）31日收取乙单位交来的包装物押金5万元。
（10）31日预提本月借款利息。
【要求】根据上述资料，编制该企业有关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示，应交税费科目必须写出明细科目。)
5．A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为 10％，营业税税率为5％，所得税税率为33％，存货收发采用实际成本核算。该企业2007年发生下列经济业务。
（1）从某一般纳税人购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税34万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费10000元（进项税额按7％的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
（2）收购农业产品，实际支付的价款10万元，收购的农业产品已验收入库，增值税抵扣税率为13%。
（3）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。
（4）收购未税矿产品，实际支付的收购款为10万元，代扣代交的资源税1.5万元（假设不考虑增值税因素）。
C．应付补偿贸易引进设备款 D.具有融资性质的购买固定资产未支付的款项
E．应交的矿产资源补偿费
9．企业发行债券正确的处理是（ ）。
A.按债券面值记入应付债券——面值
B.面值与实际收到的款项的差额记入应付债券——利息调整
C.面值与实际收到的款项的差额记入应付债券——溢折价摊销
D.按实际利率计算的利息记入应付债券——应计利息
E.按直线法摊销溢折价
10．下列有关辞退福利的表述中，正确的有（ ）。
A．辞退福利不能按照受益原则进行处理，而应计入管理费用
B．辞退福利只能在满足一定条件后才能进行确认
C．如果是自愿辞退，应补偿的金额按照或有事项准则的规定进行计量
D．辞退福利如果在一年后实施，应进行折现
E．辞退福利在实际支付时计入相关的成本费用
11.下列税费中应计入有关存货成本的有（ ）。
A.一般纳税企业进口货物交纳的增值税
B.一般纳税企业进口货物交纳的关税
C.一般纳税企业收购农产品时代扣代缴的农业特产税
D.收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
E.缴纳的矿产资源补偿费
12．在资产负债表日，企业应按长期借款的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，可能借记的科目有（ ）。
A．制造费用 B．生产成本
C．在建工程 D．财务费用
E．无形资产
(三)计算及会计处理题
1．某企业2007年1月1日，发行10个月期限的债券，共发行1150 000元，票面价值100元，企业按债券票面价值的金额出售。债券票面利率为年利率6％。
要求：完成公司发行债券、计提利息、到期还本付息的账务处理。
2．某公司经批准于2007年1月1日发行债券10 000张，每张面值100元，票面利率10％，期限3年，每半年付息一次，发行债券当时的市场利率为8％，债券发行价格经计算为1 052 400元。债券溢折价采用实际利率法摊销。
要求：编制该企业债券发行、按期计提并支付利息、到期还本的相关会计分录。
3.甲股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，原材料采用实际成本核算。2007年3月发生下列业务：
(1)1日，开具支票购入原材料一批，增值税专用发票上列示价款为200000元，增值税税额为34000元，材料尚未到达。
(2)2日，开具支票购进一批免税农产品作为原材料，实际支付66000元（进项税额可按扣除率13%计算），材料已验收入库。
(3)6日，1日所购原材料运到并验收入库，取得的货运发票上注明的运费金额是32000元，已用银行存款支付（进项税额可按扣除率7%计算）。
（4）8日，用银行存款支付上月应交增值税税额140000元。
(5)9日，收到乙企业投资的原材料，双方协议作价1 170 000元（全部作为资本），增值税专用发票注明的价款为1 000 000元，增值税税额为170 000元，原材料已运到并验收入库。
(6)10日，将A产品一批作为投资，提供给丙企业；该批产品成本为800000元，计税价格为900000元，增值税税额为153000元。
(7)11日，收到某公司捐赠低值易耗品一批，增值税专用发票上注明的价款为24000元，增值税税额为4080元。
(8)12日，将某企业逾期未退还包装物的押金6000元转作其他业务收入。
(9)13日，购入不需安装新设备2台，增值税专用发票上列示的价款为200000元，增值税税额为34000元，用银行存款支付。
(10)14日，销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000000元，增值税税额为170000元，货款已收。
(11)15日，公司将B产品一批用于公司福利部门的工程建设，计税价款为72000元，该批产品的成本为50000元。
(12)18日，某单位将甲公司本月售出的A产品一部分退还回，价款为120000元，增值税税额为20400元，退货款未付。
(13)20日，公司向太行山区某小学捐赠产品一批，其成本与该产品的计税价格相同，均为50000元。
(14)23日，公司将自产产品分配给股东，该批产品的市场售价为100000元，产品成本为72000元。
(15)26日，公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为62400元，其进项税额为10608元。
(16)29日，公司在清库时盘亏A产品20 000元，属于非正常损失，经过计算，其所耗用的原材料的进项税额为2040元。
要求：编制甲公司上述有关业务的会计分录，计算本月应交增值税，并进行账务处理。
4.丙工业企业为一般纳税人企业，增值税税率为17%，库存材料按实际成本核算，销售收入不含应向购买者收取的增值税额。该企业2007年10月份发生如下经济业务：
(1)1日从中国银行借入6个月期限的流动资金借款2000万元，年利率6%，利息按月计提，到期时支付。
(2)5日购入原材料300万元，增值税专用发票注明的税款为51万元，材料已收到并验收入库，开出了3个月期限的商业承兑汇票。
(3)13日收回委托加工的原材料并验收入库。该委托加工原材料系上月发出，发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付受托加工企业代收代缴的消费税5万元，加工费用（不含税）50万元，增值税专用发票注明的税款为8.5万元。收回委托加工的原材料用于本企业继续生产应交消费税产品。
(4)15日与丁企业签订销售合同，合同总价款600万元，当日收到丁企业预付的货款200万元。
（5）18日从工商行政管理局了解到，原材料供应商戊企业已注销多时，本企业所欠货款3万元无法支付。
（6）25日支付投资者股利80万元。
（7）31日计本月工资费用40万元，其中，应由产品生产工人负担30万元，应由企业管理部门负担8万元，应由车间管理人员负担2万元。
（8）31日按工资总额的14%提取职工福利费。
（9）31日收取乙单位交来的包装物押金5万元。
（10）31日预提本月借款利息。
【要求】根据上述资料，编制该企业有关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示，应交税费科目必须写出明细科目。)
5．A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为 10％，营业税税率为5％，所得税税率为33％，存货收发采用实际成本核算。该企业2007年发生下列经济业务。
（1）从某一般纳税人购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税34万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费10000元（进项税额按7％的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
（2）收购农业产品，实际支付的价款10万元，收购的农业产品已验收入库，增值税抵扣税率为13%。
（3）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。
（4）收购未税矿产品，实际支付的收购款为10万元，代扣代交的资源税1.5万元（假设不考虑增值税因素）。
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