减免税办税指南

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申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、纳税人的财务会计报表
3、对投资项目是否属于鼓励类项目难以界定的，需省级以上(含省级)有关行业主管部门出具的证明文件
（三）社会福利企业申请减免企业所得税
　　对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，生产和经营项目符合国家产业政策，有健全的管理制度，并建立了“四表一册”的，免征所得税；安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达35%的，减半征收所得税。
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、纳税人的财务会计报表
3、当年福利企业年检年审合格证书
（四）资源综合利用企业申请减免企业所得税
　　企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，从生产经营之日起，免征所得税五年；企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，从生产经营之日起，免征所得税五年；为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，可减征或者免征所得税一年
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、纳税人的财务会计报表
3、资源综合利用专家鉴定会议纪要复印件
（五）下岗再就业企业申请减免企业所得税
1、对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和新办的商贸企业，当年新招用下岗失业人员达到职工总数３０％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，３年内免征企业所得税；企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数３０％，但与其签订1年以上期限劳动合同的，３年内可减征企业所得税。
2.对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和现有的商贸企业新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数３０％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同，经劳动保障部门认定，税务机关审核，３年内减征企业所得税额３０％。
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
(1)减免税申请表
(2)《服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》
(3)资产负债表
(4)企业工资支付凭证（工资表）
3、对劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，安置下岗失业人员并签订一年以上期限劳动合同，经劳动保障部门认定，税务机关审核，每吸纳1名下岗失业人员，每年可享受企业所得税2000元定额税收扣减优惠。
申请减免企业所得税时需提供如下资料：
（1）减免税申请表
（2）企业财务报表
（3）企业工资支付凭证（工资表）
（六）农业产业化重点龙头企业申请减免企业所得税
企业经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业或经省农业产业化经营协调领导小组评审确认公布的农业产业化省级重点龙头企业；从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算的，免征企业所得税。
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1、企业减免税申请
2、纳税人的财务会计报表
3、全国农业产业化联席会议审查认定书或省农业产业化经营协调领导小组评审认定书
（七）文化体制改革企业申请减免所得税
　　下列文化体制改革企业可减免企业所得税：
1、经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得；
2、对政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，3年内免征企业所得税；
3、在境外提供文化劳务取得的境外收入，免征企业所得税。
　　申请减免企业所得税时需提供如下资料：
1．企业减免税申请
2．纳税人的财务会计报表
3．国企改革领导小组的批复
（八）软件产业和集成电路产业申请减免所得税
　　对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
　　对生产线宽小于０.８微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
　　对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于５年的，按８０％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

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