2008注册税务师《税法二》考试试题

24.王先生在甲公司工作了15年，2007年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（　　）元。
A.300
B.475
C.780
D.1150

25.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是（　　）。
A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5％的税率征收个人所得税
B.在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用
C.以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税
D.证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额

26.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（　　）。
A.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴
B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无沦经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总中报表》

27.中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税（　　）元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.9800

28.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（　　）计算。
A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新折扣率
D.重置成本价乘以成新折扣率

29.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可，减半征收土地增值税的居住期限是（　　）。
A.满1年未满2年
B.满2年未满3年
C.满3年未满5年
D.满5年或5年以上

30.2007年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税（　　）元。
A.13
B.15
C.16
D.18

31.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（　　）万元。
A.1.79
B.1.80
C.2.03
D.2.04

32.税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的（　　）支付代售手续费。
A.1％
B.3％
C.5％
D.10％

33.2007年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。该企业以上两处地下建筑物2007年4月至12月份应缴纳房产税（　　）万元。
A.0.95
B.1.15
C.1.26
D.1.89

34.某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30％。该企业2007年应缴纳房产税（　　）万元。
A.100.80
B.110.40
C.113.76
D.119.20

35.专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元～120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是（　　）。
A.国家税务总局
B.省级人民政府
C.省级税务局
D.县级人民政府

36.某个体工商户2007年4月12日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2007年应缴纳车船税（　　）元。
A.240
B.320
C.36（　　）
D.480

37.某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税（　　）万元。（适用税率3％）
A.0
B.6
C.18
D.24

38.下列各项业务中，应征收契税的是（　　）。
A.企业承受山土地使用权用于林业生产
B.企业分立中，派生方承受原企业房屋权属
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得困家奖励的住房

39.某市肉制品加工企业2007年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。
A.65000
B.100000
C.120000
D.950000

40.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　　）。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满12年

www.qz26.com 二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
41.原企业所得税的征税、计税特点有（　　）。
A.计税依据为应纳税所得额
B.以量能负担为原则
C.应纳税所得额的计算较复杂
D.采用累进税率
E.按年计征、分期预缴

42.依据原企业所得税的相关规定，下列各项中应征收企业所得税的有（　　）。
A.企业取得的教育费附加返还款收入
B.城市商业银行在二级市场上买卖国库券取得的收益
C.企业在产权转让过程中发生的产权转让净收益
D.房地产开发企业将开发的商品房用于本企业职工福利和奖励
E.按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

43.依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（　　）。
A.企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额

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