2008注册税务师《税法二》考试试题

63.关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（　　）。
A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D.融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人
E.以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素

64.下列房产中，可以免征房产税的有（　　）。
A.军队出租的空余房产
B.商业银行经营用房产
C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D.在用的毁损不堪居住的房产
E.信托投资公司经营用房产

65.车船税的纳税义务发生时间，应在（　　）。
A.车船实际发生营运业务的当月
B.车船购置发票所载开具时间的当月
C.主管税务机关核定纳税义务发生的当月
D.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月
E.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月

66.下列车船中，可享受车船税减免政策的有（　　）。
A.货运车船
B.农用汽车
C.警用车船
D.捕捞用渔船
E.军队专用车船

67.关于契税的计税依据，下列表述正确的有（　　）。
A.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据
B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用
D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据
E.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

68.依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有（　　）。
A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
B.公司制改革中，不改变投资主体和出资比例改制成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
D.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
E.对国有、集体企业改制成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的

69.以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（　　）。
A.盐场的生产厂房用地
B.港口的码头用地
C.机场飞行区用地
D.房地产开发公司建造商品房的用地
E.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

70.下列土地中，应征收城镇土地使用税的有（　　）。
A.校办企业的经营用地
B.集体企业养殖场的办公用地
C.外资企业储备原材料的仓库用地
D.企业关闭后未作他用的占用土地
E.水电站的发电厂房用地

www.qz26.com 三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
（一）
2007年甲企业门有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋，2007年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）8栋用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。
（3）1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。
（4）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2007年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。
（5）2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。
（注：计算房产余值的扣除比例为20％）
根据上述资料回答下列问题：
71.2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税（　　）万元。
A.3.6
B.4.8
C.9.6
D.19.2

72.2007年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（　　）万元。
A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4

73.2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（　　）万元。
A.4.8
B.5.6
C.7.2
D.8.4

74.2007年甲企业共计应缴纳房产税（　　）万元。
A.125.6
B.128
C.131.6
D.132.8

（二）
某企业于2007年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证：土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：
（1）4月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12
万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。
（2）8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
（3）10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。
（4）12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年一2010年实现利润的30％支付。
根据上述资料回答下列问题：
75.2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税（　　）元。
A.6810
B.6815
C.6850
D.6855

76.2007年签订租赁合同该企业应缴纳印花税（　　）元。
A.94.5
B.95
C.124.5
D.125

77.2007年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税（　　）元。
A.220
B.225
C.270
D.275

78.2007年该企业共计应缴纳印花税（　　）元。
A.7334.5
B.7335
C.7339.5
D.7340

www.qz26.com 四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
2007年度中国公民赵某有如下所得：
（1）每月工资3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
（2）2006年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2004年购入。2007年4月赵某以80
万元的价格购买另一处住房。
（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

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