2017年全国CTA考试模拟试题(税法二)

B、16万元 

C、7.2万元 

D、6万元

21、下列属于居民纳税人的自然人有（ ）。

A、具有中国国籍，但长期住在海外

B、不具有中国国籍，但在中国境内定居

C、在中国境内无住所且不居住，但于中国境内所得

D、外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作

22、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20 000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为（ ）。

A、2 800元 

B、4 000元 

C、4 840元 

D、3 388元

23、下列关于个人所得税的说法有误的是（ ）。

A、个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

B、凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%~30%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税

C、投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

D、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员

24、陈某为中国公民，2005年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（ ）元。

A、20 

B、1025 

C、675 

D、1185

25、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元，张某应缴纳个人所得税（ ）元。

A、8500 

B、7000 

C、6400 

D、5600

26、张某于2005年2月份将其拥有的房屋出租给李某居住，租期2年，年租金18000元，营业税率3%（城建税、教育费附加不考虑）。2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。则张某2005年3月份应缴纳个人所得税额（ ）元。

A、25.5 

B、51 

C、55.5 

D、111

27、下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B、外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税

C、合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

28、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有（ ）。

A、从事书画展卖取得的报酬 

B、受托从事文职翻译取得的报酬

C、提供中间介绍服务取得的报酬 

D、报社在发表文章的所得 www.qz26.com 29、2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A、4 

B、3.82 

C、1.17 

D、1.19

30、根据土地增值税暂行条例，纳税人应于（ ）纳税。

A、向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内

B、向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C、签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内

D、签订房地产转让合同之日起30日内

31、下列对印花税凭证处理方法正确的有（ ）。

A、融资租赁合同属租赁合同

B、房屋产权证的纳税人是售房单位

C、国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税

D、出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同

32、2004年某企业与海外公司签订一份金额为500万美元的采购合同，按合同金额的0.3‰缴纳了印花税。2005年修改该合同，将金额增加为661万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.279，则该契约应补缴的印花税为人民币（ ）元。

A、3999.24 

B、3998.76 

C、16417.26 

D、12420

33、某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了以承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同。该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（ ）万元。

A、0.9 

B、1.5 

C、2.4 

D、3.3

34、承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，应由房产的（ ）依照规定缴纳房产税。

A、承租人 

B、产权所有人

C、代管人 

D、使用人

35、某企业有房产原值1200万元，2005年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2005年读应缴纳的房产税为（ ）元。

A、115200 

B、117120 

C、120960 

D、144000

36、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税（ ）元。

A、3310 

B、3460 

C、3550 

D、3700

37、根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是（ ）。

A、城镇职工购买公有住房的 

B、房屋所有者之间相互交换房屋的

C、国家机关承受房屋用于办公的 

D、个人卖出原住房而重新购买住房的

38、下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（ ）。

A、乘人汽车以辆为计税依据 

B、载货汽车以总吨位为计税依据

C、非机动船以净吨位为计税依据 

D、机动船以载重吨位为计税依据

39、某生产企业坐落在某县城，经有权部门核定2005年占用土地面积共计15 000㎡，其中幼儿园占地1 000㎡、子弟学校占地1 500㎡、绿化占地2 000㎡，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2005年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

A、31 500 

B、37 500 

C、42 000 

D、45 000

40、对企业范围内的荒山、林地、胡泊等占地尚未利用的，经（ ）审批，可暂免征收城镇土地使用税。

A、县地方税务局 

B、县人民政府

C、省、自治区、直辖市地方税务局 

D、省、自治区、直辖市地方人民政府

1、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A、私营企业 

B、银行储蓄所

C、事业单位 

D、个人合伙企业

2、企业取得的下列收入中，需缴纳所得税的有（ ）。

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