2017年注册税务师《税法二》全真模拟试题及参考答案
全真模拟试题（一）
一、单项选择题
(共40题每题1分。每题的答案只有一个最符合题意。)
1.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。
A.确定性原则 B.权责发生制原则
C.相关性原则 D.配比性原则
2.下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。
A.企业浴室、理发室的职工
B.合同工和临时工
C.退休职工和下岗职工
D.幼儿园和托儿所职工
3.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。
A.雇员调动工作的旅费和安家费收入
B.雇员离退休、退职待遇收入
C.独生子女补贴收入
D.年终加薪、加班工资收入
4.企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是( )元。
A.4500 B.5400 C.8100 D.9900
5.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税
6.从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。
A.10％以内 B.20％以内 C.30％以内 D.40％以内
7.纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是( )。
A.3% B.5% C.0.3% D.0.5%
8.纳税人在生产经营过程中,租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。
A.经营性租赁方式发生的租赁贷 B.融资性租赁人式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费 D.安装交付使用后产生的借款利息
9.下列费用项目中，计算企业所得税成纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是( )。
A.转让固定资产发生的费用 B.按规定支付的保险费
C.购建固定资产的费用 D.生产经营过程中发生的广告费用
10.珠海某生产性外商投资企业1996年开办，当年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元，1999年所得35万元，2000年所得40万元，2001年所得45万元。则该企业获利年度为( )。
A.1997年 B.1999年 C.2000年 D.2001年
www.qz26.com11.外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。
A.季度终了7日、年度终了5个月 B.季度终了10日、年度终了4个月
C.季度终了15日、年度终了4个月 D.季度终了15日、年度终了5个月
12.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有( )。
A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15％的税率
B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15％的税率
C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15％的税率
D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24％的税率
13.某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为( )。
A.2000年至2004年 B.2000年至2005年
C.2000年至2006年 D.2000年至2009年
14.外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经( )批准可允许列支。
A.主管税务局 B.省、自治区、直辖市税务局
C.国家税务总局 D.会计人员凭职业判断决定
15.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定执行。
A.企业总机构所在地的税务局的
B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局
C.各营业机构
D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府
16.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。
A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的收益
B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息）
C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得于境外的所得
17.某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元，税前准允列支的交际应酬费是( )。
A.8.58万元 B.8.4万元 C.81万元 D.90万元
18.下列属于居民纳税人的自然人有( )。
A.具有中国国籍，但长期住在海外
B.不具有中国国籍，但在中国境内定居
C.在中同境内无住所且不居住，但于中国境内所得
D.外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作
19.下列无需缴纳个人所得税的有( )。
A.个人拥有公司债权所取得的利息 B.个人取得的存款利息
C.拥有国债所取得的利息 D.拥有公司股权分到的红利
20.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于( )。
A.特许权使用费所得 B.稿酬所得
C.财产租赁所得 D.财产转让所得
www.qz26.com21.稿酬所得的实际税率为( )。
A.12％ B.14% C.16％ D.18％
22.下列各项不属于劳务报酬的有( )。
A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务
B.受托从事会计核算业务
C.受托从事文字翻译取得的报酬
D.将外国小说翻译出版取得的报酬
23.某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。
A.每天 B.每周 C.每月 D.每季
24.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关申报纳税。
A.居住所在地 B.房地产所在地
C.选择一处房地产所在地 D.工作单位所在地
25.个人转让原自有居住( )年的住房，需按规定缴纳土地增值税。
A.未满3年 B.满3年未满5年
C.满5年未满8年 D.满8年以上
26.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内，到税务机关办理纳税申报。
A.3日 B.5日 C.7日 D.10日
27.不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。
A.1994年1月1日前签订的房地产转让合同
B.1994年1月1日前签订的房地产开发合同
C.1994年1月1日后签订的房地产转让合同
D.1994年1月1日后签订的房地产开发合同
28.印花税最低比例税率为( )。
A.0.05% B.0.5% C.0.4％ D.0.03％
29.应纳印花税的凭证应当于( )时贴花。
A.年度内 B.书立或领受时 C.履行完毕时 D.开始履行时
30.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有( )。
A.税务登记证 B.卫生许可证
C.视为正本的购销合同抄本 D.结婚证
www.qz26.com31.同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用纳税办法是( )。
A.汇贴纳税 B.自行贴花 C.汇缴纳税 D.委托代征
32.沪深两市2002年3月×日成交额为120亿元，则当天应纳印花税为( )。
A.2400万元 B.3600万元 C.4800万元 D.9600万元