2017注册税务师全国考试《税法二》习题与答案

31、李某为某企业技术人员，2003年12月取得工资1300元，双薪1300元；转让一项业余开发的技术取得净收入13000元(已扣除合法中介费1500元)。；当月出租私房取得租金2000元，交纳营业税及附加110元。则其当月应纳个人所得税为(  )。

  A、2584元     B、2559元    

  C、2319元      D、2428元

32、某人2004年1月从证券市场上取得如下收入:国债利息400元，企业债券利息300元，可转债利息50元，投资股票分得红利200元，另股份公司用盈余公积送红股280股，资本共计公积转赠股本140股，面值均为1元，送转股当日市价每股8元。领取红利后将股票转让，得款20000元，原购进成本15000元，买入及卖出时支付税费100元。则其共计应纳个人所得税(  )。

  A、194元    B、558元   

  C、1146元    D、166元

33、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料:取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)。共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。(费用扣除比例5%)。则其可扣除的房地产开发费用为(  )。

  A、550万元     B、396.5万元   

  C、1100万元    D、400万元

34、有关帐簿应纳印花税的规定正确的是(  )。

  A、未重新办理法人登记的企业合并，其原记载资金的帐簿所贴印花继续有效

  B、实行差额预算管理的事业单位其记载经营业务的帐簿，统一定额贴花5元

  C、对采用分级核算形式的单位，其设置在车间及有关部门的明细分类帐，也应当贴花

D、车间、仓库设置的属于会计核算范围但不记载金额的统计簿、登记簿等，不必贴花。

35、某运输公司一项货物运输合同记载运输货物价值300万元，运费1万元，装卸费2千元，保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为(  )。

  A、1500元   B、6.1元   

  C、6元    D、5元

36、某企业2003年年初房产原值3000万元，当年6月3日，验收一幢新房并于当月投入使用，原值1200万元；8月将一幢旧房出租，原值500万元，每月租金3万元。则当年该企业应纳房产税(  )。(扣除比例20%)。

  A、34.36万元    B、42.12万元    

  C、35.32万元    D、28.6万元

37、某企业有如下车辆:2.5吨小货车2辆，轿车2辆，大客车2辆(其中1辆专门接送厂办幼儿园孩子)。，1.8吨客货两用车1辆，载重汽车5辆，每辆净吨位5吨，其中两辆有挂车。则该企业应纳车船使用税(  )。(当地税率:轿车每辆320元，大客车每辆400元，货车每吨40元，两用车乘人部分比照轿车征税)。

  A、3000元    B、2920元    

  C、2760元     D、3160元

38、对契税计税依据规定正确的是(  )。

  A、对取得土地没有支付费用的，免纳契税

  B、取得土地时的成交价格明显偏低，由征收机关根据同类土地的竞价成交价核定计税依据

  C、由划拨转为出让方式取得土地使用权，契税的计税依据为补缴的土地出让金和其他出让费用

  D、企业破产，对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，以抵债的金额作为计税依据

39、按照规定，以下应当征收契税的是(  )。

  A、企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属

  B、企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债

  C、以自有房产作价投资入股本人经营企业

  D、某民营企业吸收合并某国有企业时发生的土地房屋权属的转移

40、企业所得税扣除项目应遵循的原则正确的是(  )。

  A、谨慎性原则        B、重要性原则

  C、成本与市价孰低原则    D、相关性原则

41、纳税人的成本计价方法，说法错误的是(  )。

  A、如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法

  B、纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价

  C、纳税人的成本计算方法不得随意改变，确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务籍贯批准

  D、纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整

42、某民营企业2003年度平均职工人数300人，计税工资标准960元，实际在税前列支工资330万元，则纳税人可在税前扣除的职工教育经费为(  )。

  A、51840元     B、49500元   

  C、69120元     D、66000元

43、某外商投资企业(税率33%)。2002年度亏损60万元，2003年度盈利280万元，当年为技术改造购进国产设备120万元，则2003年应纳所得税(  )。

  A、72.6万元      B、24.6万元  

  C、44.6万元      D、48万元

44、只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是(  )。

  A、转制科研机构

  B、西部国家鼓励类产业企业

  C、利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得

  D、科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得

45、某内资企业(税率33%)。2003年境内所得1000万元，境外所得两笔:A国所得300万元(税率25%)。，B国所得150万元(税率40%)。；2004年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于A国的所得100万元(税率25%)。则2004年该企业应纳所得税(  )。

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7]  下一页