2017年注册税务师《税法二》模拟题
（3）特许权使用费收入2000元。
（4）取得回国探亲费折合人民币80000元。
请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税为多少。
71.该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（ ）元。
A.475
B.6331.25
C.4331.25
D.4806.25
72.特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A.240
B.0
C.400
D.200
73.取得的探亲费应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A.16000
B.18600
C.0
D.17200
74.该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税是（ ）元。
A.22571.25
B.66000
C.4331.25
D.6571.25
（二）某公司本年度新起用非资金账薄15本，除此以外，还签订了如下经济合同：
（1）向购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料，合同已履行。
（2）与某运输公司签订一项货物运输合同，注明金额为10元（含1万元装卸费）。
（3）以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万元，签订合同，规定年底归还，但年底因周转不灵，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
根据所给资料，回答下列问题：
75.新起用账簿应缴纳印花税为（ ）元。
A.45
B.75
C.60
D.90
76.易货购销合同应缴纳印花税为（ ）元。
A.150
B.90
C.250
D.240
77.运输合同应缴纳印花税为（ ）元。
A.45
B.50
C.30
D.27
78.借款合同应缴纳印花税为（ ）元。
A.500
B.50
C.300
D.400
www.qz26.com四、综合分析题（共两题，每题由5小题组成，每小题2分。）
（一）中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2001年他的收入
（1）雇佣单位每月支付工资、薪金12000元。
（2）派遣单位每月支付薪金1200元。
（3）从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了国纳税凭证，纳税折合人民币4000元。
（4）从国内另一单位取得工程设计费30000元，从中拿出3000元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。
请根据以上资料结合个人所得税条例规定回答下列有关问题。
79.李某每月工资薪金所得费用扣除额为（ ）元。
A.4000
B.800
C.3200
D.1600
80.李某应就其工资薪金所得每月纳税（ ）元。
A.1320
B.1885
C.2105
D.1245
81境外所得抵免限额为（ ）元。
A.2880
B.4000
C.3744
D.3880
82劳务报酬30000元的工程设计费应纳税额为（ ）元。
A.4800
B.4200
C.4480
D.4300
83.李某该纳税年度应纳个人所得税税额为（ ）元。
A.26700
B.28220
C.29560
D.28040
（二）某企业2000年发生如下应税项目，自行计算缴纳印花税，计算情况
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用50万元的原材料换取50万元的产成品。
（2）接受B公司委托，加工一批商品，原材料由B公司提供价值50万元，收加工费30万元，加工承揽合同中分开记载，合计金额80万元。
（3）与C企业签订一份建筑工程承包合同，金额1000万元，施工期间，将价值100万元的工程转包于D施工企业，签订了转包合同。
（4）向D企业转让一项非专利技术，书立合同金额为10万元。
（5）国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款，书立合同注明贷款金额1000万元，该企业认为应免征印花税。
就该企业的如上处理作出相应的判断。
84.与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为（ ）元。
A.150
B.300
C.250
D.500
85.与B公司签订的加工合同，应缴纳的印花税为（ ）元
A.250
B.400
C.240
D.150
86.与C企业签订的建筑工程合同，应缴纳的印花税为（ ）元。
A.3300
B.3000
C.5500
D.5000
87.与D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税方（ ）元。
A.50
B.100
C.30
D.10
88.与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为（ ）元。
A.300
B.3000
C.500
D.5000