注册税务师《税法一》试题

　　一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

　　1．关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是（　　　）。

　　A．税务行政行为不是在任何情况下都必须为行政相对人所知

　　B．税务行政行为一旦成立，立即生效

　　C．生效的税务行政行为未必合法

　　D．税务师事务所是税务行政行为的附属主体

　　2．关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是（　　　）。

　　A．听证是作出税务行政许可决定的必经程序

　　B．听证由各级税务局的稽查局主持

　　C．听证应当公开举行

　　D．税务机关应于举行听证的1 5日前告知相对人

　　3．国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是（　　　）。

　　A．国际重复征税的消除

　　B．国际税收协定

　　C．国际避税与反避税

　　D．税收管辖权及其协调

　　4．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　　　）。

　　A．税收法律关系的主体只能是国家

　　B．税收法律关系中权利与义务具有对等性

　　C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

　　D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

　　5．建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是（　　　）。

　　A．税收规范性文件的备案备查

　　B．重大税务案件的集中审理

　　C．税务行政复议

　　D．税收执法检查

　　6．关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（　　　）。

　　A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

　　B．对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

　　C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

　　D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

　　7．减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是（　　　）。

　　A．减免税的权限属于全国人大及其常委会

　　B．“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免

　　C．零税率属于税率式减免

　　D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

　　8．某科技城为增值税一般纳税人，2004年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35 000元，申请并通过了认证。该科技城上述业务应纳增值税税额（　　　）元。

　　A．250 498

　　B．250 430

　　C．280 772

　　D．248 628

　　9．甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（　　　）。

　　A．甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18 450元

　　B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571．43元

　　C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18 450元

　　D．甲企业应纳增值税10 115元，应纳消费税18 450元

　　10．2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将l 00件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12 000元、增值税税额720元，其中20％的自来水用于职工浴室。取得的相关发票均在申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（　　　）元。

　　A．16 523

　　B．16 972

　　C．17 108

　　D．17 780

　　11．2004年9月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元、增值税税额51万元；该批出口货物成交价格350万元，同时支付境内运费6万元，保险费l万元。上述业务应退消费税税额（　　　）万元。

　　A．90

　　B．24

　　C．28

　　D．105

　　12．某企业为期货交易所的会员单位，2004年10月从期货交易所购买一批货物，交割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是（　　　）。

　　A．供货的会员单位

　　B．期货交易所

　　C．进货的会员单位

　　D．担保人

　　13．某中外合资房地产开发公司2004年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880万元；销售其自建商品房的60％，取得销售收入3600万元；另将其中的10％作为公司的办公楼、l5％抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额（　　　）万元。

　　A．290.2

　　B．318.4

　　C．273.4

　　D．338.2

　　14．按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（　　　）。

　　A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

　　B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法

　　C．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

　　D．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

　　15．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（　　　）元。

　　A．4940．17

　　B．5270

　　C．7264．96

　　D．7594．79

　　16．关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（　　　）。

　　A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

　　B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

　　C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

　　D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

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