注税《税务代理实务》全真模拟试题四(3)
01-27 21:39:49
来源：http://www.qz26.com 税务代理实务 阅读：8571次
导读：借：管理费用9.05万[10-0.95] 贷：本年利润9.05万借：所得税费用2.99万[9.05×33％] 贷：应交税费－应交所得税2.99万借：本年利润6.06万[9.05-2.99] 贷：利润分配－未分配利润6.06万（4）本业务属于发现上一年错误会计账目，且企业决算报表已经编制，应该通过“以前年度损益调整”账户进行调整。借：固定资产11.7万 贷：以前年度损益调整10万 应交税费－应交增值税（进项税额转出）1.7万借：以前年度损益调整0.95万[11.7×（1-5％）÷5÷12×6] 管理费用0.63万[11.7×（1-5％）÷5÷12×4] 贷：累计折旧1.58万借：以前年度损益调整2.99万[（10-0.95]×33％] 贷：应交税费－应交所得税2.99万借：以前年度损益调整6.06万[10-0.95-2.99] 贷：利润分配－未分配利润6.06万 上一页 [1] [2]
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借：管理费用 9.05万[10-0.95]
贷：本年利润 9.05万
借：所得税费用 2.99万[9.05×33％]
贷：应交税费－应交所得税 2.99万
借：本年利润 6.06万[9.05-2.99]
贷：利润分配－未分配利润 6.06万
借：管理费用 9.05万[10-0.95]
贷：本年利润 9.05万
借：所得税费用 2.99万[9.05×33％]
贷：应交税费－应交所得税 2.99万
借：本年利润 6.06万[9.05-2.99]
贷：利润分配－未分配利润 6.06万
（4）本业务属于发现上一年错误会计账目，且企业决算报表已经编制，应该通过“以前年度损益调整”账户进行调整。
借：固定资产 11.7万
贷：以前年度损益调整 10万
应交税费－应交增值税（进项税额转出） 1.7万
借：以前年度损益调整 0.95万[11.7×（1-5％）÷5÷12×6]
管理费用 0.63万[11.7×（1-5％）÷5÷12×4]
贷：累计折旧 1.58万
借：以前年度损益调整 2.99万[（10-0.95]×33％]
贷：应交税费－应交所得税 2.99万
借：以前年度损益调整 6.06万[10-0.95-2.99]
贷：利润分配－未分配利润 6.06万
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