2017年注税《税务代理实务》全真模拟试题
一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（ ）。
A、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
C、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除
D、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
2、下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是（ ）。
A、税务代理机构重组
B、注册税务师发生变化
C、委托方财务人员调整
D、委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的
3、下列营业税计税依据的表述正确的是（ ）。
A、纳税人从事建筑、修缮工程作业，营业额不包括所用原料及动力的价格在内
B、建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程全部承包费减去付给分包人价款后的余额为营业额
C、纳税人从事安装工程作业，如安装企业承包的安装工程总金额中含机器设备价值在内，其营业额不应包括设备的价款在内
D、单位和个人自建建筑物后销售，其自建行为只征一道销售不动产的营业税，不需要计征建筑业营业税
4、涉税文书的特点是（ ）。
A、目的性、格式性、合法性、时间性
B、目的性、格式性、时间性、程序性
C、合法性、目的性、规范性、格式性
D、时间性、目的性、规范性、合法性
5、下列可能不属于变更税务登记的范围的是（ ）
A、改变名称
B、改变经济性质
C、改变开户银行和账号
D、改变住所或经营地点
6、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（ ）以下罚款。
A、10万元 B、5万元 C、应纳税款的5‰ D、应纳税款的0.5‰
7、按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为（ ）。
A、以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额
B、以向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额
C、以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额
D、向承租者收取的全部价款和价外费用的总额
8、企业的下列账证中，适用定额税率贴印花税的是（ ）。
A、实收资本账本 B、营业执照 C、营业执照副本 D、资本公积账本
9、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限为（ ）。
A、不得超过6个月
B、不得超过1年
C、不得超过2年
D、不得超过1个纳税年度
10、税务机关对纳税人、扣缴义务人的纳税担保人采取强制执行措施时，（ ）不在强制执行措施的范围之内。
A、未缴纳的滞纳金
B、商品货物
C、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D、在开户银行或者其他金融机构的存款
二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)
1、下列有关追征税款的说法不正确的有（ ）。
A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款、滞纳金
C、对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D、对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
2、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（ ）。
A、再投资退税额=再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税率
B、再投资退税额=再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率
C、再投资退税额=再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税率
D、再投资退税额=再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率
3、下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括（ ）。
A、缴纳的房产税
B、缴纳的个人所得税
C、赔偿金、违约金支出
D、对外投资支出
E、各种赞助支出
4、下列属分解工程价款少计营业额的行为有（ ）。
A、将工程耗用材料不记施工成本，直接冲减库存材料
B、将工程分包或转包他人的
C、将材料差价款直接冲减工程结算成本
D、将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”作为职工奖励基金
E、将向发包单位收取的各种索赔款不作为计税收入，直接计入“营业外收入”帐户
5、增值税一般纳税企业采用多栏式明细账核算“应交税费—应交增值税”时，属于其借方核算的专栏有（ ）。
A、进项税额
B、进项税额转出
C、转出未交增值税
D、转出多交增值税
E、出口退税
6、外商投资企业和外国企业所得税法中，对无形资产的摊销规定包括（ ）。
A、无形资产的摊销方法采用直线法
B、自行开发的无形资产，摊销期不得少于5年
C、没有规定使用年限的，摊销期不得少于10年