2017会计职称《中级会计实务》中南财大冲刺试题
贷:预计负债 550
④2006年1月1日取得持有至到期投资时: 借:持有至到期投资——成本 3000
——利息调整 200
贷:银行存款 3200 2006年末: 借:应收利息 150
贷:持有至到期投资——利息调整 15.60
投资收益 134.40
⑤会计上固定资产计提折旧的分录: 借:管理费用 800
贷:累计折旧 800
⑥2006年末存货计提跌价准备的分录: 借:资产减值损失 350
贷:存货跌价准备 350
(3)确定表中所列资产、负债在2006年末的账面价值和计税基础,编制所得税政策变更的调整分录:
借:递延所得税资产 358.75(1435×25%)
盈余公积 10.35
利润分配——未分配利润 93.11
贷:递延所得税负债 462.21[1750×25%+210/(1-15%)×(25%-15%)]
解析:
五、综合题
1、答案:
(1)编制2007年1月1日投资的会计分录:
借:长期股权投资 3600
贷:银行存款 3600
(2)编制2007年4月16日长岭公司宣告分派现金股利的会计分录:
借:应收股利 90(300×30%)
贷:长期股权投资 90
(3)编制2007年5月16日收到现金股利的会计分录:
借:银行存款 90
贷:应收股利 90
(4)编制2007年12月31日调整长期股权投资账面价值的会计分录:
借:长期股权投资 45
贷:资本公积 45(150×30%)
借:长期股权投资 137.4(458×30%)
贷:投资收益 137.4
(5)编制2008年1月1日采用追溯调整法,调整对长岭公司原投资的账面价值:
借:利润分配——未分配利润 123.66
盈余公积——法定盈余公积 13.74(137.4×10%)
贷:长期股权投资 137.4
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