2017年推荐整理税法二模拟试题（十二）

1.下列各项中，不征收外商投资企业和外国企业所得税的是（　）。

A.逾期的包装物押金收入 

B.股票发行的溢价收入 

C.股票对外转让的净收益 

D.对外投资资产的评估增值 

2.某境外咨询公司派人来华与境内子公司乙共同为某国有企业提供咨询业务，该国有企业支付咨询费用5000万元，根据工作量的分配，境外公司和乙公司按照5：5的比例分配收入，税务机关在核定企业乙的境内业务收入时，应确认为（　）万元。

A.3250

B.3000

C.2500

D.1500 

3.某境外咨询公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，该国有企业支付咨询费用2000万元，根据工作量的分配，境外公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，境外公司境内收入缴纳的预提所得税为（　）万元。

A.60

B.30

C.100

D.80 

4.设立在海南的某中外合资生产性企业，中外双方的股权比为58：42，2000年投产经营，2001年获利。该企业的外国投资者2005年将其分回的2004年度分得的税后利润直接转增资本，2004年有关资料 

年　度 企业 会计利润 企业应纳税所得额 实际再投资额  

2004年 200  250  100  

在2005年外国投资者申请的再投资退税额（假定地方附加税免征）为（ ）万元。

A.2.468

B.3.52

C.3.15

D.6.30

5.某位于西部地区的中外合资化工企业系国家鼓励类产业，2000年开业经营，经营期15年。2000年一2005年的应税所得额情况-18万元，20万元，40万元，50万元，-30万元，60万元。该企业2000年－2005年应纳税额合计为（  ） 万元。

A.6  

B.8.25 

C.12 

D.16.50 

6.生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是（  ）。

A.应为先进技术企业 

B.经营期在10年以上

C.应为产品出口企业

D.应在特定地区 

7.某外商投资企业（适用30％的企业所得税税率和3％的地方所得税税率）在甲国设分支机构。2004年于中国境内所得800万元；在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元，甲国公司所得税税率为40％，在甲国取得特许权使用费所得50万元，甲国预提所得税税率为20％。甲国已纳税款扣除限额为（  ）万元。

A.82.50

B.75

C.83.78

D.77.25 

8.某中外合资企业在境内设有甲、乙两个营业机构，2003、2004、2005年各机构应税所得额、适用税率见下表（单位：万元；不考虑地方所得税）：

机构名称 适用税率 2003 2004 2005 

甲 15% 200 210 100 

乙 30% －80 60 70 

经审核，该企业选择甲机构为合并机构申报纳税的营业机构，则2005年该企业应纳企业所得税（ ）万元。

A.30

B.36

C.33

D.31

9.甲外商投资企业委托美国一公司在美国销售位于我国的房产5栋，成本费用税金为2000万（不含佣金），该房产境外销售价格3000万，与境内甲公司结算款为2500万，差额作为劳务费，劳务费的票据符合我国税务机关规定的房产包销业务规定，甲企业该项境外业务应纳税所得额为（  ）万元。

A.1000

B.700

C.500

D.600 

10.我国中部某省一外商投资企业2004年为减半最后一年（地方附加税免征），当年应纳税所得额175万元；2005年购买国产设备用于生产经营，投资额1000万元。该企业2005年应纳税所得额为700万元，则2005年国产设备投资可抵税的税额为（　　）。

A.183.75万元　　

B.400万元

C.157.50万元　　 

D.167.50万元 

1.下列各项中，不征收外商投资企业和外国企业所得税的是（　）。

A.外国企业转让其境内企业股权给子公司的所得 

B.企业内部处置资产

C.股票对外转让的净收益 

D.企业接受的货币捐赠 

2.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（　）。

A.支付给总机构的特许权使用费

B.按规定为职工个人提取的住房公积金

C.资助给关联科研机构的研究开发经费

D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 

3.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（　）。

A.外商投资企业的外国投资者将从其投资企业分回利润再投资于该企业的增加注册资本的经营期不少于5年的 ，可以退还投资部分已经缴纳的企业所得税的 40％。

B.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补 

C.生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠 

D.外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值50%的，可减半征收企业所得税 

4.下列各项中，不符合《外商投资企业和外国企业所得税法》有关规定的有（  ）。

A.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

B.会员制的外商投资企业向其会员收取入会的会员费，分5年计入各期收入

C.以分期收款方式销售产品的，可按开出发货票的日期确认收入的实现

D.企业的应付未付款，确实无法支付的，应缴纳企业所得税  

5.下列关于外商投资企业的特殊收入确认问题正确的是（  ）。

A.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照双方协议价格计算

B.与外国企业从事合作开采石油资源的，合在分得原油时，即为取得收入，其收入额应参照国内市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算 

C企业取得的收入为其他非货币资产或者其他权益的，其收入额应当参照当时的市场价格计算或者估定。

D外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税 

6.下列属于专门从事房地产开发经营的企业所得税政的有（  ）。　

A.不属于生产性外商投资企业，不享受生产性企业优惠

B.预售房地产并取得收入的，按预计利润率确定所得额

C.房地产销售收入的确定，以权责发生制为原则

D.采取预售款方式销售的，以收到预收款时间为销售收入的实现 

7.下列关于外商投资企业转让股票、股权的所得税的陈述正确的是（  ）。

A外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益依法缴纳所得税

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