2017年推荐整理税法二模拟试题（十二）

C外国企业转让持有的B股取得的净收益暂免缴纳所得税

D外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权，取得的超过出其出资额的部分的转让收益，应当依法缴纳预提所得税 

8.下列关于再投资退税的陈述正确的是（  ）。

A.外商投资企业将其从税后利润提取的公积金转作投资，相应增加注册资本，其中属于外国投资者的部分，可给予外国投资者再投资退税

B.外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金，不得享受再投资退税优惠

C.外商投资企业将其从税后利润提取的发展基金、储备基金转作投资，相应增加注册资本，其中属于外国投资者的部分，可给予外国投资者再投资退税

D.外国投资者以源于外商投资企业一个年度的税后利润一次或多次直接再投资的，其投资退税额按计算的再投资额限额还原后计算投资退税额 

9.以下关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵税正确的是（  ）。

A．国产设备投资是指购买设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用 

B．企业每一年度投资抵免的企业所得税税额，应在规定的限额和期限内抵免

C．设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后1年之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税 

D．企业购买国产设备的前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税 

10.下列项目中，可以减按15％税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）。 

A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业

C.在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业　

D. 在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业 

1. 某生产性外商投资企业（一直为先进技术企业），2000年8月在我国珠海依法设立，经营期15年，2004年为减半的最后一年，当年应纳税所得额为75万元。

2005年度有关经营情况如下:

（1）1一12月取得境内产品销售收入3000万元，企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元；无外销业务发生。

（2） 12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；

（3）全年应扣除的销售（经营）成本7 00万元，增值税197万，营业税53万，管理费用、销售费用、财务费用共发生1645万；与生产经营相关的交际应酬费70万元、技术开发费60万元（2004年的技术开发费50万元）；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款利率为5%）；境内借款800万投资于乙公司，当年计入财务费用利息为40万元。

　（4）在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元；自然灾害损失30万元（取得保险公司赔款5万元）；

（5）从境外A分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的所得税；

（6）投资于境内乙公司，当年分回利润84万元，被投资企业的所得税率24％。

（注：地方所得税不考虑）

　　要求:按下列顺序回答问题

（1）2004年企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.5.625

B.11.25

C.12.375

D.5.895

（2）2005年交际应酬费、利息、捐赠支出的税前扣除合计（　　）。

A.70.80

B.68.79

C.42.06

D.41.98

（3）该企业2005年应纳税所得额为（　　）万元。

A.789.52

B.840.20

C.836.98

D.860.30

（4）该企业2005年应缴纳的所得税为（  ）万元。

A.90.52

B.67.92

C.78.22

D.74.59

1.  中美合资红光日化有限公司（增值税一般纳税人）于2000年初在国务院批准的一沿海港口城市的经济技术开发区成立，经营期15年。该企业主要业务是以外购化妆品生产加工成套化妆品，出口（假定退税率为11%）及内销。成立以来的获利情况

年 度      2000  2001  2002  2003  2004  2005

获利情况（万元）  -80   150   -30  120  160  200 

2005度有关生产经营情况

（1） 期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元；支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票；

（2） 生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；

（3） 国内销售成套化妆品3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售成套化妆品1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口成套化妆品10万件，取得收入折合人民币2500万元；

（4） 出租设备和房屋，取得收入100万元；经计算本年应纳增值税-327.69万元，免抵退税额为275万元，出口产品免抵退税不得免抵退税额150万，当年实际退增值税275万元，实际计算缴纳消费税90万，缴纳营业税5万元；

（5） 发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元）；

（6） 发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元，内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；

（7） 资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元；

（8）境外投资分回生产经营利润90万，境外所得税率20％。（该国与我国签定避免双重征税协定）

 1）2003年该企业应缴纳企业所得税为（　　）万元。

A．18

B．9

C．6.75

D．6.87

2） 2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金为（　　）万元。

A．1355

B．1505

C．1514.50

D．1555.24

3） 2005年所得税前扣除的期间费用和损失为（　　）万元。

A．1147.6

B．1148.72

C．1138.86

D．1275.95

4）该企业2005年应纳税所得额为（　　）万元。

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