2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷2

  a、暂免征收所得税2年 

  b、免征所得税1年，减半征收1年 

  c、延长3年减半征收企业所得税 

  d、在以后的10年内按应纳税额减征15%至30%的企业所得税 

  正确答案:c 

  解析:教材116页有规定。但是注意符合上述条件的，减半后税率不足10%的，应该按照10%的税率征收企业所得税。 

  12、某合资企业某一纳税年度境内经营应纳税所得额为300万元，其在b国的分支机构获利100万元，已在该国缴纳所得税为40万元，则该企业汇总计算的应纳所得税税额为（  ）。 

  a、92万元    b、99万元   c、120万元   d、132万元 

  正确答案:b 

  解析:境外所得税款抵扣限额为：（300+100）×33%×100/400=33万元，所以该企业汇总计算的应纳税所得额为：（300+100）×33%-33=99万元。 

  13、在对不按独立企业之间的业务往来作价的关联企业的购销业务，税务机关可以进行调整，下列调整方法不正确的是（ ）。 

  a、转售价格法   b、成本加价法   c、可比的非受控价格法   d、加权平均法 

  正确答案:d 

  解析:企业与非关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照下列顺序和方法进行调整：可比的非受控价格法、转售价格法和成本加价法。 

  14、某外商投资企业2001年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而2001年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年，其抵免期限经适当延长，则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为（  ）。 

  a、2001年至2005年      b、2002年至2006年 

  c、2001年至2007年      d、2003年至2007年 

  正确答案:c 

  解析:教材119页，在免税期间可以适当延长延续抵免期限，但是延续抵免的期限最长不得超过7年。对于本题目，企业购买设备的当年度或以后年度处于税法规定免税年度的，其该年度的应纳税所得额，首先按照税法的规定给予免税，其设备投资抵免额可以延续下一年度进行抵免，但是延续期限不得超过7年。 

  15、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构均盈利，且适用不同税率，则（ ）。 

  a、从高适用税率 

  b、从低适用税率 

  c、按照应纳税所得额较高的机构的税率计算纳税 

  d、按照各自不同的税率分别计算纳税 

  正确答案:d 

  解析:如果两个机构均盈利，则应该分别按照各自的税率计算纳税。 

  16、某外商投资企业改组，依照有关规定对各项资产进行评估，评估结果固定资产增值150万元，无形资产增值20万元，流动资产增值30万元，已相应调整了有关账户。经主管税务机关核定，对资产增值部分通过折旧、摊销等方式计入成本费用的数额，在计算申报年度应纳税所得额时，采取综合调整法进行调整，调整期限为10年，则该企业在此10年间每一纳税年度应（  ）。 

  a、调增应纳税所得额5万元      b、调增应纳税所得额15万元 

  c、调增应纳税所得额18万元    d、调增应纳税所得额20万元 

  正确答案:d 

  解析:教材113页，对资产的评估增值可以采用两种调整方法：据实逐年调整、综合调整法。综合调整法下，每年的调整金额为（150+30+20）/10=20万元。（调增应纳税所得额） 

  17、如果外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产、经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或者没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已经退税款的（  ）。 

  a、20%   b、40%   c、60%   d、100% 

  正确答案:c 

  解析:见教材117页有关再投资退税的规定。 

  18、经我国某地税务机关审核，甲国某公司在华常驻机构2004年有关经费支出额为20000元，其收入额难以确认，则该机构2004年应纳所得税额为（  ）元。 

  a、666.67    b、776.47    c、705.88    d、733.33 

  正确答案:b 

  解析:20000÷（1-10%-5%）×10%×33%=776.47元。 

  19、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（  ）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 

  a、20%    b、10%    c、5%    d、30% 

  正确答案:d 

  解析:教材166页，一般捐赠的扣除以不超过纳税人申报应纳税所得额的30%为限。 

  20、张某承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税为（　）。 

  a、2400元    b、3200元    c、5600元   d、6400元 

  正确答案:d 

  解析:依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次，应税所得额为（15000+20000）×（1-20%）=28000元，应税所得超过20000元，适用加成征收办法。应纳税额＝28000×30%-2000＝6400（元）。 

  21、某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖，所取得收入应属于（ ）。 

  a、特许权使用费所得   b、稿酬所得   c、财产租赁所得   d、财产转让所得 

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