2017年注册税务师《税法一》模拟题

　　C.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天

　　D.对建筑业实行旬末或月中顶支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

　　53.纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ ）。

　　A.当月同类货物的平均销售价格

　　B.当月同类货物的最高销售价格

　　C.最近时期同类货物的平均销售价格

　　D.组成计税价格

　　54.条例中对资源税减免税的优惠规定包括（ ）

　　A.开采原油过程中用于加热修井的原油，免征资源税

　　B.对于不能单独核算或不能准确提供课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税

　　C.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%，即按规定税额标准的60%征收

　　D.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省级人民政府酌情减税或免税

　　55.减税免税的形式有（ ）。

　　A.税率式减免

　　B.法律性减免

　　C.税基式减免

　　D.税额式减免

　　56.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（ ）。

　　A.手续费

　　B.服务费

　　C.基金

　　D.运杂费

　　57.下列各项的进项税额准予抵扣的是（ ）。

　　A.购进免税农产品的进项税额

　　B.购进固定资产所付的运费

　　C.购进货物随运费支付的装卸费

　　D.增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食。

　　58.外商投资企业生产直接出口的货物而发生的进项税额，下列表述中正确的有（ ）。

　　A.出口货物所负担的进项税额可以抵减内销货物的应纳税额

　　B.购买国内原材料所负担的进项税额不予退税

　　C.不得从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理

　　D.既有出口，又有内销的，应单独核算出口货物进项税额

　　59.营业税的扣缴义务人有（ ）。

　　A.委托发放贷款的金融机构

　　B.建筑承包业务的总承包人

　　C.歌剧院演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税

　　D.境外单位在境内发生应税劳务，境内代理人或受让人为代扣代缴义务人

　　60.下列行为应当缴纳增值税的有（ ）。

　　A.将自产货物用于本企业职工福利

　　B.将外购货物用于本企业职工福利

　　C.企业将自产的原酒移运用于勾兑生产各种度数的粮食白酒

　　D.企业销售自己使用过的应征消费税的汽车

　　E.企业销售闲置的厂房

　　61.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）。

　　A.销售额达到规定标准

　　B.经营效益好

　　C.会计核算健全

　　D.有上级主管部门

　　62.某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应按什么税目缴纳营业税？（ ）

　　A.歌舞团按文化体育业纳税

　　B.剧场按租赁业纳税

　　C剧场按金融业纳税

　　D.经纪人按服务业纳税

　　63.下列项目中，不属于营业税计税依据的有（ ）。

　　A.广告代理企业收取的全部广告费

　　B.联运业务收取的工程造价

　　C.自建、自用房屋的工程造价

　　D.银行正常贷款取得的利启、收入

　　64.下列项目中，允许抵扣进项税金的有（ ）。

　　A.公交公司为司机购买的劳保用品

　　B.某化工厂为本厂生产服务的车队消耗的汽油。

　　C.饭店购进的烟、茶

　　D.咨询公司兼营图书销售所购进的图书

　　65.下列营业项目，其营业税的纳税地点是（ ）。

　　A.从事货物运输业务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

　　B.纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税。

　　C.销售不动产，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

　　D.各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地。

　　66.下列说法错误的有（ ）。

　　A.纳税人自建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

　　B.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C.纳税人转让无形资产的纳税地点其机构所在地。

　　D.今年我国对金融保险业征收7%的营业税

　　67.税收法律关系的内容包括（ ）。

　　A.征税主体的权利

　　B.纳税主体的义务，

　　C.征税主体的权利义务

　　D.纳税主体的权利义务

　　68.消费税的纳税环节分为（ ）。

　　A.生产环节

　　B.批发环节

　　C.进口环节

　　D.零售环节

　　69.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为（ ）。

　　A.额累

　　B.平均税率

　　C.率累

　　D.边际税率

　　70.根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（ ）。

　　A.商品零售企业出售给消费者的货物

　　B.生产企业出售给小规模纳税人的货物

　　C.生产企业出售给一般纳税人的货物

　　D.生产企业出售给批发企业的货物

　　三、计算题（共8题，每题2分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

　　（一）某房地产开发公司自行建筑商品房出售，1999年8月有关经济业务

　　（1）建造职工住宅一幢，建造成本485万元。

　　（2）当月因某种原因将该幢职工住宅售出，取得收入800万元。

　　（3）出租施工机械，取得租金收入10万元。

　　（4）该省规定的成本利润率为20%.

　　根据以上资料回答下列问题：

　　71.销售不动产应纳营业税为（ ）万元。

　　A.40

　　B.24

　　C.28.8

　　D.48

　　72.自建行为应纳营业税为（ ）万元。

　　A.14.55

　　B.30.63

　　C.18

　　D.24.25

　　73出租机械应纳营业税为（ ）万元。

　　A.0.13

　　B.0.5

　　C.0.36

　　D.0.6

　　74.该房地产开发公司共应交纳营业税（ ）万元。

　　A.58.3

　　B.42.3

　　C.7.13

　　D.58.5

　　（二）某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品；适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金 23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押—金。

　　根据以上资料回答下列问题（无进项税额）

　　75.收取包装物租金应纳的增值税和消费税为（ ）元。

　　A.397.80

　　B.600

　　C.340

　　D.702

　　76.没收包装物押金应纳的增值税和消费税为（ ）元。

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