2017年注册税务师《税法一》模拟题
A.6000
B.3978
C.7020
D.3400
77.化妆品厂1999年3月应纳增值税为（ ）元。
A.173797.8
B.173740
C.174375.8
D.3740
78.化妆品厂1999年3月应纳消费税为（ ）元。
A.306600
B.6600
C.307722
D.307620
四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分）
（一）某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：
（1）销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存人银行。
（2）销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存人银行。
（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存人银行。
（4）用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。
（5）该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。
（6）本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
（适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%）。
根据以上资料回答下列问题：
79.增值税销项税额为（ ）元。
A.232730
B.233070
C.239870
D.207570
80.应抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A.26100
B.20530
C.212540
D.209310
81.应纳增值税为（ ）元。
A.206600
B.208970
C.213770
D.208450
82.委托加工业务，受托方代收代缴的消费税为（ ）元。
A.4250
B.3000
C.4505
D.9340
83.用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税是（ ）元。
A.55575
B.45000
C.52500
D.61425
84.全部应纳消费税为（ ）元。
A.327100
B.327550
C.349300
D.341650
www.qz26.com（二）某酒厂为增值税一般纳税人，1999年10月发生如下经济业务：
（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。
（2）从白山酒厂购进粮食酒精6吨，每吨不含税进价5000元，当月直接销售2吨，取得不含税收入12000元，销项税额2040元，其余生产全部领用，勾兑38度白酒并直接出售，取得不含税收入80000元。
（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000乖分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。
（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元（含税），收回后装瓶出售，取得不含增值税收入80000元，销项税额13600元。（适用消费税税率：粮食白酒为25%；酒精为5%）
根据以上资料回答下列问题：
85.收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为（ ）元。
A.0
B.3400
C.10200
D.13600
86.企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为（ ）元。
A.20000
B.19000
C.21000
D.4000
87.将自产48度白酒分给职工作福利，应纳的增值税为（ ）元。
A.11900
B.13090
C.16150
D.23750
88.出售特制黄酒应纳的消费税为（ ）元。
A.25000
B.10000
C.15000
D.12000
89.委托个体工商业户生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为（ ）元。
A.11000
B.20000
C.0
D.8000
90.该酒厂当月应纳消费税为（ ）元。
A.194850
B.176250
C.167250
D.186250
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