2005年注册税务师《税法一》试题及答案

　　17．某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2004年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元；餐馆取得营业收入11 400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额（　　　）元。

　　a．1080
　　b．400
　　c．2170
　　d．1600

　　18.某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58 .37万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（　　　）万元。

　　a．26．65
　　b．25．45
　　c．26．05
　　d．30．90

　　19．某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26．47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额（　　　）元。

　　a．95550
　　b．124579
　　c．7l050
　　d．122829

　　20．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（　　　）。

　　a．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
　　b．汽车厂用于管理部门的自产汽车
　　c．日化厂用于交易会样品的自产化妆品
　　d．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

　　21．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50 000斤，取得不含税销售额105 000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元：“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额（　　　）元。

　　a．96240
　　b．92250
　　c．9l750
　　d．96920

　　22．按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是（　　　）。

　　a．转让企业产权的行为不征收营业税
　　b．某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税
　　c．外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税
　　d．建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除

　　23．某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为a公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给a公司，租期1年，3月份收取租金250 000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给b公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（　　　）元。

　　a．23340
　　b．24540
　　c．29540
　　d．29700

　　24．某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（　　　）万元。

　　a．3．55
　　b．3．53
　　c．3．59
　　d．6．3

　　25．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（　　　）。

　　a．按期纳税的起征点为200—800元
　　b．对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
　　c．某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10％的税率计征营业税
　　d．保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税

　　26．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210

　　万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50 万，本单位后勤服务公司领用选煤4000 吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元／吨，乙省煤矿原煤5元／吨；加工产品的综合回收率为70％，该企业本月应纳资源税税额（　　　）万元。

　　a．227．2
　　b．42l
　　c．506．71
　　d．871．7l

　　27．2004年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l 000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（　　　）元。

　　a．20000
　　b．18694
　　c．22100
　　d．19083

　　28．2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0．5万吨（用于冬季加热、修井），其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元／吨。该油田2月份应纳资源税税额为（　　　）万元。

　　a．80
　　b．75
　　c．64
　　d．76

　　29．某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立a、b两个锡矿开采地，其核算地在甲省。2004年5月该企业生产和销售业务如下：

　　该企业本月应纳资源税税额（　　　）万元。

　　a．18
　　b．17．6
　　c．25
　　d．12．6

　　30.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（　　　）。

　　a．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
　　b．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税
　　c．香皂属于应税消费品，应征收消费税
　　d．子午线轮胎，免征消费税

　　31．某财政全额拨款的事业单位2004年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普

　　通发票，注明销售额272 400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21 000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额（　　　）元。

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