2017年注册税务师《税法一》考题及答案

　　21.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（　）。

　　a.企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策

　　b.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策

　　c.增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策

　　d.专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税

　　22.某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%.则该公司应退消费税税款为（　）。

　　a.500000元　b.516000元

　　c.520000元　d.597600元

　　23.某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（　）。

　　a.960元　    b.1008元

　　c.1088.64元　d.1095.65元

　　24.某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（　）。

　　a.88000元　 b.90566.67元

　　c.100000元　d.102766.67元

　　25.某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（　）。

　　a.32.04　   b.35.25万元

　　c.33.4万元　d.34.95万元

　　26.某银行2002年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，（金融保险业营业税适用税率为6%）则该银行第二季度应纳营业税税额为（　）。

　　a.27.16万元　b.16.08万元

　　c.18.76万元　d.15.88万元

　　27.2001年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2002年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2001年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（　）。

　　a.100050元　b.102550元

　　c.105050元　d.107550元

　　28.按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（　）。

　　a.有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税

　　b.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围

　　c.提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税

　　d.歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例科率征税

　　29.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉ok设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（　）。

　　a.4.5万元　 b.4.2万元

　　c.13.5万元　d.18万元

　　30.按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（　）。

　　a.免税　        b.按服务业征税

　　c.按建筑业征税　d.按公用事业征税

　　31.按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征收营业税的是（　）。

　　a.电影发行单位取得的片租收入

　　b.电影放映单位取得的广告收入

　　c.电影放映单位放映电影取得的票价收入

　　d.电影发行单位向放映单位收取的发行收入

　　32.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（　）。

　　a.按服务业征收营业税

　　b.按邮电通信业征收营业税

　　c.按混合销售征收增值税

　　d.按兼营业务征收营业税

　　33.某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为（　）。

　　a.0.54万元　b.0.64万元

　　c.0.66万元　d.0.90万元

　　34.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为（　）。

　　a.11500元　b.17500元

　　c.62500元　d.70000元

　　35.某铜矿山3月份销售人选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每号1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为（　）。

　　a.2400元　 b.12000元

　　c.12480元　d.36000元

　　36.某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨，销售8000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税额为（　）。

　　a.67200元　 b.840000元

　　c.112000元　d.140000元

　　37.某油田4月份销售原油40000吨，销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元，天然气适用的单位税额为每千立方米4元，该油田4月份应纳资源税为（　）。

　　a.240000元　b.320000元

　　c.320080元　d.480000元

　　38.某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为（　）。

　　a.125000元　b.155000元

　　c.180000元　d.305000元

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