2017年注册税务师《税法一》考题及答案
c.生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品
d.有出口经营权的工贸公司出口应税消费品
61.根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。
a.酒厂以福利形式发给职工的药酒
b.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
c.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
d.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎
62.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形有应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
a.用于抵债的应税消费品
b.用于馈赠的应税消费品
c.用于换取生产资料的应税消费品
d.用于换取消费资料的应税消费品
e.对外投资人股的应税消费品
63.按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有（ ）。
a.票据贴现
b.银行买入返售国债
c.银行买卖金银业务
d.投资者个人在二级市场上转让股票
e.邮政储蓄
64.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。
a.转让经济合同
b.转让单位名称
c.境外向境内转让无形资产
d.以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费
65.按现行税收政策的规定，对代购货物行为征收营业税必须同时具备的条件有（ ）。
a.受托方垫付资金
b.受托方不垫付资金
c.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
d.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费
66.按现行规定税收政策的规定，下列普通住宅的销售免征营业税的有（ ）。
a.个人自建自用的住房销售
b.企业、行政事业单位按房改政策出售普通住宅
c.个人购买并居住超过1年的普通住宅销售
d.个人购买并居住不足1年的普通住宅销售
67.按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有（ ）。
a.报社发行报刊的业务
b.残疾人福利机构提供的养育服务
c.外国企业从事国际航空运输业务
d.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务
68.按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有（ ）。
a. 自产自用环节 b.进口产品环节
c.开采销售环节 d.最终消费环节
69.根据《车辆购置税暂行条件》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（ ）。
a.应税车辆的馈赠人 b.应税车辆的购买者
c.免税车辆的受赠者 d.应税车辆的进口使用者
70.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。
a.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
b.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
c.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
d.农用运输车
三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
（一）
某酒厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生以下经济业务：
（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。
（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。
（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。
（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
（粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%）
根据以上资料回答下列问题：
71.该酒厂上述第（2）笔业务应纳税的消费税为（ ）。
a.3500元 b.6000元
c.6500元 d.6585元
72.该酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税为（ ）。
a.7800元 b.1200元
c.3000元 d.4200元
73.该酒厂上述第（5）笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（ ）。
a.2946元 b.3000元
c.3054元 d.18000元
74.该酒厂本月份应缴纳的消费税合计为（ ）。
a.358950元 b.418950元
c.473950元 d.500550元
（二）
某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：
（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。
（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的服务部使用。
（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。
（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。
（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票（消费税适用税率为5%）。
根据以上资料回答下列问题：
75.当月销售税额为（ ）。
a.124608元 b.124710元
c.176074.96元 d.179008元
76.当月可抵扣的进项税额为（ ）。
a.30000元 b.180000元
c.180420元 d.182220元
77.当月应纳增值税税额为（ ）。
a.-55392元 b.-77160元
c.149008元 d.147773.07元
78.当月应纳消费税税额为（ ）。
a.36150元 b.52150元
c.51786.75元 d.52400元
四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
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