2017年注册税务师《税法一》模拟试题
05-13 15:19:01
来源：http://www.qz26.com 税法一 阅读：8961次
导读：21、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。 A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C、中国出口保险公司办理的出口信用保险 D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险 22、某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入35万元,付给剧场场租费5万元,付给经纪人费用3万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（ ）。 A、歌舞团按文化体育业纳税 B、剧场按租赁业纳税 C、剧场按服务业纳税 D、经纪人按服务业纳税23、下列关于营业税和增值税的划分正确的有（）。 A、纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售资产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税 B、提供汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收营业税 C、外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于不动产的征收营业税 D、外国企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于货物的征收增值税 24、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。 A、
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21、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。
A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
C、中国出口保险公司办理的出口信用保险
D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
22、某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入35万元,付给剧场场租费5万元,付给经纪人费用3万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（ ）。
A、歌舞团按文化体育业纳税
B、剧场按租赁业纳税
C、剧场按服务业纳税
D、经纪人按服务业纳税
23、下列关于营业税和增值税的划分正确的有（ ）。
A、纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售资产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税
B、提供汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收营业税
C、外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于不动产的征收营业税
D、外国企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于货物的征收增值税
24、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C、纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城建税的，不可以对其单独加收滞纳金
D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
25、下列项目中，应缴纳资源税的有（ ）。
A、某外商与中方境外合作开采石油
B、某个体户开采煤矿
C、军事企业开采石油
D、生产单位生产液体盐
26、下列有关减免车辆购置税的表达正确的有（ ）。
A、回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税
B、设有固定装置的非运输车辆免税
C、防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税
D、中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税
27、对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，以下处理正确的有（ ）。
A、税务机关一经发现，有权责令其补缴
B、纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以暂扣纳税人的车辆牌照
C、检查地税务机关补征税款后，应向纳税人开具《完税凭证》
D、车主持《完税凭证》及有关资料，到车辆登记注册地主管税务机关办理《完税证明》
28、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列（ ）估定该货物的完税价格。
A、采用相同货物的成交价格
B、采用类似货物的成交价格
C、最低限价法
D、最大销售总量方法
29、关于关税税率的适用，下列说法正确的有（ ）。
A、进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D、分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
30、根据现行关税的有关规定，以下符合原产地规定的是（ ）。
A、对经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行加工的国家作为有关货物的原产国
B、与主件同时进口，而且数量合理的零件、部件，其原产地按照主件的原产地予以确定
C、与主件分别进口的零件、部件，按其各自的原产国确定
D、对于进口香港、澳门、台湾和我国大陆生产的货物，海关可按普通税率征收关税
三、计算题
1、某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2004年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；（2）外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；（3）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；（4）外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；（5）当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨12000元（6）当月用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨18000元；（7）用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格分别为9000元、10000元、11000元。（8）当月销售啤酒140吨，每吨的出厂价为3500元。
根据以上资料，回答下列问题：
1、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为（ ）。 A．35000元 B．37500元 C．40000元 D．32500元 2、用于抵偿债务的白酒的销项税额为（ ）。 A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元 3、当月应纳的消费税为（ ）。 A．293500元 B．287400元 C．285400元 D．480400元 4、当月应纳的增值税为（ ）。 A．97070元 B．95370元 C．95483.33元 D．93670元
2、A 建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务
(1)该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后, 该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元
（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元 ，另一项在境内某省，工程总造价5000 万元, 该公司将3000万元的境内工程分包给B 建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程款外，又支付给A 公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元 A 公司又将收取的五项价外费用各支付60%给B公司。AB两公司不在同一省。
（3）A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C 公司签订, A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按照工程总额的10%收取管理费200万元。
（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款150万元。（5）以本公司的一栋房产对外投资, 参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。
21、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。
A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
C、中国出口保险公司办理的出口信用保险
D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
22、某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入35万元,付给剧场场租费5万元,付给经纪人费用3万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（ ）。
A、歌舞团按文化体育业纳税
B、剧场按租赁业纳税
C、剧场按服务业纳税
D、经纪人按服务业纳税
23、下列关于营业税和增值税的划分正确的有（ ）。
A、纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售资产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税
B、提供汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收营业税
C、外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于不动产的征收营业税
D、外国企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于货物的征收增值税
24、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C、纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城建税的，不可以对其单独加收滞纳金
D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
25、下列项目中，应缴纳资源税的有（ ）。
A、某外商与中方境外合作开采石油
B、某个体户开采煤矿
C、军事企业开采石油
D、生产单位生产液体盐
26、下列有关减免车辆购置税的表达正确的有（ ）。
A、回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税
B、设有固定装置的非运输车辆免税
C、防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税
D、中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税
27、对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，以下处理正确的有（ ）。
A、税务机关一经发现，有权责令其补缴
B、纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以暂扣纳税人的车辆牌照
C、检查地税务机关补征税款后，应向纳税人开具《完税凭证》
D、车主持《完税凭证》及有关资料，到车辆登记注册地主管税务机关办理《完税证明》
28、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列（ ）估定该货物的完税价格。
A、采用相同货物的成交价格
B、采用类似货物的成交价格
C、最低限价法
D、最大销售总量方法
29、关于关税税率的适用，下列说法正确的有（ ）。
A、进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D、分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
30、根据现行关税的有关规定，以下符合原产地规定的是（ ）。
A、对经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行加工的国家作为有关货物的原产国
B、与主件同时进口，而且数量合理的零件、部件，其原产地按照主件的原产地予以确定
C、与主件分别进口的零件、部件，按其各自的原产国确定
D、对于进口香港、澳门、台湾和我国大陆生产的货物，海关可按普通税率征收关税
三、计算题
1、某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2004年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；（2）外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；（3）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；（4）外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；（5）当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨12000元（6）当月用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨18000元；（7）用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格分别为9000元、10000元、11000元。（8）当月销售啤酒140吨，每吨的出厂价为3500元。
根据以上资料，回答下列问题：
1、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为（ ）。 A．35000元 B．37500元 C．40000元 D．32500元 2、用于抵偿债务的白酒的销项税额为（ ）。 A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元 3、当月应纳的消费税为（ ）。 A．293500元 B．287400元 C．285400元 D．480400元 4、当月应纳的增值税为（ ）。 A．97070元 B．95370元 C．95483.33元 D．93670元
2、A 建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务
(1)该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后, 该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元
（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元 ，另一项在境内某省，工程总造价5000 万元, 该公司将3000万元的境内工程分包给B 建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程款外，又支付给A 公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元 A 公司又将收取的五项价外费用各支付60%给B公司。AB两公司不在同一省。
（3）A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C 公司签订, A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按照工程总额的10%收取管理费200万元。
（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款150万元。（5）以本公司的一栋房产对外投资, 参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。
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