2017年注册税务师《税法一》模拟试题
05-13 15:19:01
来源：http://www.qz26.com 税法一 阅读：8961次
导读：根据以上资料，回答下列问题： 1、A公司对第一笔业务应纳的营业税为（ ）万元。 A.234.04 B.222 C.228.04 D.226 2、A公司对第二笔业务应纳的营业税为（ ）万元。 A.67.8 B.66.24 C.155.8 D.167.6 3、A公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是（）。 A.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元 B.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元 C.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元 D.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元 4、针对A公司的上述资料，下列表述正确的式（ ）。 A.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳 B.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳 C.公司以房地产对外投资视同销售，应纳营业税30万元，；承接的境外建筑
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根据以上资料，回答下列问题：
1、A公司对第一笔业务应纳的营业税为（ ）万元。 A.234.04 B.222 C.228.04 D.226
2、A公司对第二笔业务应纳的营业税为（ ）万元。 A.67.8 B.66.24 C.155.8 D.167.6
3、A公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是（ ）。 A.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元 B.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元 C.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元 D.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元
4、针对A公司的上述资料，下列表述正确的式（ ）。 A.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳 B.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳 C.公司以房地产对外投资视同销售，应纳营业税30万元，；承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税 D.公司以房地产对外投资行为，不纳营业税；承接的境外建筑工程需要按照规定缴纳营业税
四、综合题
1、某棉纺厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2004年11月发生如下经济业务： 1.外购染料一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税金34000元，取得承运部门开具的运费发票上注明运费1000元，装卸费500元； 2.从农民个人手中收购棉花，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为60000元，支付运输公司的运输费600元，取得普通发票，入库后，将这批棉花的20%发给职工，作为职工福利。 3.从小规模纳税企业外购低值易耗品一批，取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为5000元，税金为300元； 4.外购纺纱机一台，取得增值税专用发票上注明价款80000元，税金13600元； 5.从供销社购进棉花，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额为13000元； 6.本月生产耗用电分别为：水10000立方米，取得供水部门开具的专用发票上注明价款5000元，税金300元，电20000度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款12000元，税金2040元； 7.本月销售给一般纳税人棉坯布一批，开具的专用发票上注明价款为200000元； 8.本月销售涤棉布给一般纳税人，开具的专用发票上注明价款800000元；销售给小规模纳税人涤棉布一批，开具普通发票上注明价款58500元； 9.将成本价为50000元的布匹，无偿赠送给当地幼儿园，该批布同类不含税售价为80000元，成本利润率为10%； 10.本月受托加工一批沙布，委托加工材料成本2000元，企业代垫辅料成本500元，委托方提货时，企业收取加工费3600元(含代垫材料费)； 11.企业上期留抵增值税34000元。 根据以上资料，回答下列问题： 1、本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为（ ）元。 A.57580 B.56006 C.56054 D.69310 2、本月销售货物不含税销售额为（ ）元。 A.1050000 B.1130000 C.1058500 D.1110000 3、本月视同销售行为发生的不含税销售额为（ ）元。 A.50000 B.55000 C.80000 D.88000 4、本月提供应税劳务的销项税额为（ ）元。 A.952 B.813.7 C.527 D.612 5、本月销项税额合计为（ ）元。 A.157912 B.192542 C.192712 D.205700 6、本月应申报缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.136706 B.102706 C.76790 D.67906
2、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车（消费税税率为5%），每辆统一不含税价格为10万元，2004年4月发生如下业务：（1）与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款（已扣除手续费）和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；（2）赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；（3）用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；（4）将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车（每辆原入账价值为8万元），每辆定价4.24万元销售给了某企业；（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；（6）本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元（有货票）；（7）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率关税为20%，消费税为10%，货已入库，本月生产领用50%。 根据以上资料，回答下列问题： 1、第一笔业务企业计税销售额为（ ）万元。 A.285 B.300 C.380 D.400 2、关于第三笔业务正确的说法是（ ）。 A.汽车制造企业与空调生产厂家因为属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额 B.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，但是不能抵扣进项税额 C.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额 D.汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定 3、第四笔业务企业应纳增值税（ ）万元。 A.0 B.0.3392 C.0.5008 D.0.32 4、企业第七笔业务可以抵扣的消费税为（ ）万元。 A.10 B.9 C.7.5 D.0 5、企业当月应纳增值税（ ）万元。 A.75.79 B.58.65 C.59.65 D.58.79 6、企业当月应纳消费税（ ）万元。 A.22 B.15.75 C.25.4 D.13.2
根据以上资料，回答下列问题：
1、A公司对第一笔业务应纳的营业税为（ ）万元。 A.234.04 B.222 C.228.04 D.226
2、A公司对第二笔业务应纳的营业税为（ ）万元。 A.67.8 B.66.24 C.155.8 D.167.6
3、A公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是（ ）。 A.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元 B.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元 C.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元 D.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元
4、针对A公司的上述资料，下列表述正确的式（ ）。 A.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳 B.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳 C.公司以房地产对外投资视同销售，应纳营业税30万元，；承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税 D.公司以房地产对外投资行为，不纳营业税；承接的境外建筑工程需要按照规定缴纳营业税
四、综合题
1、某棉纺厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2004年11月发生如下经济业务： 1.外购染料一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税金34000元，取得承运部门开具的运费发票上注明运费1000元，装卸费500元； 2.从农民个人手中收购棉花，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为60000元，支付运输公司的运输费600元，取得普通发票，入库后，将这批棉花的20%发给职工，作为职工福利。 3.从小规模纳税企业外购低值易耗品一批，取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为5000元，税金为300元； 4.外购纺纱机一台，取得增值税专用发票上注明价款80000元，税金13600元； 5.从供销社购进棉花，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额为13000元； 6.本月生产耗用电分别为：水10000立方米，取得供水部门开具的专用发票上注明价款5000元，税金300元，电20000度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款12000元，税金2040元； 7.本月销售给一般纳税人棉坯布一批，开具的专用发票上注明价款为200000元； 8.本月销售涤棉布给一般纳税人，开具的专用发票上注明价款800000元；销售给小规模纳税人涤棉布一批，开具普通发票上注明价款58500元； 9.将成本价为50000元的布匹，无偿赠送给当地幼儿园，该批布同类不含税售价为80000元，成本利润率为10%； 10.本月受托加工一批沙布，委托加工材料成本2000元，企业代垫辅料成本500元，委托方提货时，企业收取加工费3600元(含代垫材料费)； 11.企业上期留抵增值税34000元。 根据以上资料，回答下列问题： 1、本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为（ ）元。 A.57580 B.56006 C.56054 D.69310 2、本月销售货物不含税销售额为（ ）元。 A.1050000 B.1130000 C.1058500 D.1110000 3、本月视同销售行为发生的不含税销售额为（ ）元。 A.50000 B.55000 C.80000 D.88000 4、本月提供应税劳务的销项税额为（ ）元。 A.952 B.813.7 C.527 D.612 5、本月销项税额合计为（ ）元。 A.157912 B.192542 C.192712 D.205700 6、本月应申报缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.136706 B.102706 C.76790 D.67906
2、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车（消费税税率为5%），每辆统一不含税价格为10万元，2004年4月发生如下业务：（1）与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款（已扣除手续费）和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；（2）赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；（3）用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；（4）将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车（每辆原入账价值为8万元），每辆定价4.24万元销售给了某企业；（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；（6）本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元（有货票）；（7）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率关税为20%，消费税为10%，货已入库，本月生产领用50%。 根据以上资料，回答下列问题： 1、第一笔业务企业计税销售额为（ ）万元。 A.285 B.300 C.380 D.400 2、关于第三笔业务正确的说法是（ ）。 A.汽车制造企业与空调生产厂家因为属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额 B.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，但是不能抵扣进项税额 C.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额 D.汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定 3、第四笔业务企业应纳增值税（ ）万元。 A.0 B.0.3392 C.0.5008 D.0.32 4、企业第七笔业务可以抵扣的消费税为（ ）万元。 A.10 B.9 C.7.5 D.0 5、企业当月应纳增值税（ ）万元。 A.75.79 B.58.65 C.59.65 D.58.79 6、企业当月应纳消费税（ ）万元。 A.22 B.15.75 C.25.4 D.13.2
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