注册税务师考试:《税法》压题卷一答案
01-27 21:44:04
来源:http://www.qz26.com 税法一 阅读:8907次
导读: +56-5100=57166(元) (3)本期增值税销项税额 本期增值税销项税额=[25500+10000×2×(1+10%)×17%+61200]:90440(元) (4)本期增值税应纳税额 本期增值税应纳税额=90400-57166=33234(元) (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税 丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13%)+500]÷(1-30%) ×30%=49431.43(元) 丙企业应代收代缴的城市维护建设税=49431.43×5%=2471.57(元) (6)本期准予抵扣的消费税 本期准予抵扣的消费税:100000×30%×50%=15000(元) (7)本期应纳消费税 本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45%+10000×2×(1+10%)×30%一 1 5000=1200+67500+6600-15000=60300(元) (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加
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+56-5100=57166(元)
(3)本期增值税销项税额
本期增值税销项税额=[25500+10000×2×(1+10%)×17%+61200]:90440(元)
(4)本期增值税应纳税额
本期增值税应纳税额=90400-57166=33234(元)
(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税
丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13%)+500]÷(1-30%)
×30%=49431.43(元)
丙企业应代收代缴的城市维护建设税=49431.43×5%=2471.57(元)
(6)本期准予抵扣的消费税
本期准予抵扣的消费税:100000×30%×50%=15000(元)
(7)本期应纳消费税
本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45%+10000×2×(1+10%)×30%一
1 5000=1200+67500+6600-15000=60300(元)
(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加
本期应纳城市维护建设税、教育费附加=(33234+60300) ×
(7%+3%)=9352.4(元)
2.【答案】
(1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元)
(2)允许扣除的广告费、业务宣传费
广告宣传费=950×8%>25广告费据实扣除;
业务宣传费:950×5‰=4.75(万元)
应调增所得额:5-4.75=0.25(万元)。
(3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4.75(万元)
应调增所得额=6-4.75=1.25(万元)
(4)新技术研发费附加扣除 6×50%=3(万元)
(5)当年实际应纳企业所得税=(360+o.25+1.25-3)×15%=358.5×15%=53.775
3.【答案】应纳所得税额=[120+(500-400)×5%+5+20]×24%x50%=18(万元) 原外商投资企业按规定做出税务处理的,新组成的股份制企业可以对原外商企业的资产,按重估确认的价值作为投资入账,并据以计算资产的折旧或摊销;原外商投资企业未按规定进行税务处理的,对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分,应按规定的方法进行调整。
+56-5100=57166(元)
(3)本期增值税销项税额
本期增值税销项税额=[25500+10000×2×(1+10%)×17%+61200]:90440(元)
(4)本期增值税应纳税额
本期增值税应纳税额=90400-57166=33234(元)
(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税
丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13%)+500]÷(1-30%)
×30%=49431.43(元)
丙企业应代收代缴的城市维护建设税=49431.43×5%=2471.57(元)
(6)本期准予抵扣的消费税
本期准予抵扣的消费税:100000×30%×50%=15000(元)
(7)本期应纳消费税
本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45%+10000×2×(1+10%)×30%一
1 5000=1200+67500+6600-15000=60300(元)
(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加
本期应纳城市维护建设税、教育费附加=(33234+60300) ×
(7%+3%)=9352.4(元)
2.【答案】
(1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元)
(2)允许扣除的广告费、业务宣传费
广告宣传费=950×8%>25广告费据实扣除;
业务宣传费:950×5‰=4.75(万元)
应调增所得额:5-4.75=0.25(万元)。
(3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4.75(万元)
应调增所得额=6-4.75=1.25(万元)
(4)新技术研发费附加扣除 6×50%=3(万元)
(5)当年实际应纳企业所得税=(360+o.25+1.25-3)×15%=358.5×15%=53.775
3.【答案】应纳所得税额=[120+(500-400)×5%+5+20]×24%x50%=18(万元) 原外商投资企业按规定做出税务处理的,新组成的股份制企业可以对原外商企业的资产,按重估确认的价值作为投资入账,并据以计算资产的折旧或摊销;原外商投资企业未按规定进行税务处理的,对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分,应按规定的方法进行调整。
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