2017年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案
13、 从事电信业务的外商投资企业对已经发生或新发生的用户欠费，凡拖欠时间（ ）以上仍无法收回的，可作为坏账损失处理，但应在申报表中对损失的列支情况进行说明。
A．1年
B．2年
C．3年
D．4年
标准答案：a
本题分数： 0.90 分
解 析：从事电信业务的外商投资企业对已经发生或新发生的用户欠费，凡拖欠时间1年以上仍无法收回的，可作为坏账损失处理，但应在申报表中队损失的列支情况进行说明。
14、 张三6月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（ ）
A．20%
B．20%，加征2成
C．20%，加征5成
D．20%，加征10成
标准答案：a
本题分数： 0.90 分
解 析：应纳税所得额超过20000元的部分才实行加征，其应纳税所得额=25000×（1-20%）=20000元，未达到加征的标准。
15、 主管税务机关在确定对纳税人的核定征收方式后，要选择有代表性的典型户进行调查，在此基础上确定个人所得税应纳税额。典型调查面不得低于核定征收纳税人的（ ）。
A．3%
B．5%
C．10%
D．20%
标准答案：a
本题分数： 0.90 分
解 析：主管税务机关在确定对纳税人的核定征收方式后，要选择有代表性的典型户进行调查，在此基础上确定个人所得税应纳税额。典型调查面不得低于核定征收纳税人的3%。
16、 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60日
标准答案：d
本题分数： 0.90 分
解 析：税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
17、 纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。
A．纳税担保
B．纳税质押
C．纳税抵押
D．纳税补偿
标准答案：c
本题分数： 0.90 分
解 析：纳税人或纳税担保人不转移对纳税担保办法第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为纳税抵押。
18、 纳税人在规定的期限内缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在（ ）内将质物返还给纳税担保人，解除质押关系。
A．1日
B．24小时
C．3日
D．3个工作日
标准答案：d
本题分数： 0.90 分
解 析：纳税人在规定的期限内缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在3个工作日内将质物返还给纳税担保人，解除质押关系。
19、 纳税人被列入非正常户（ ），税务机关可宣布其税务登记证失效。
A．1个月
B．3个月
C．180天
D．1年
标准答案：b
本题分数： 0.90 分
解 析：纳税人被列入非正常户3个月，税务机关可宣布其税务登记证失效，其应纳税款的追征仍按征管法及细则的规定执行。
20、 税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（ ）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
标准答案：b
本题分数： 0.90 分
解 析：考核点在于起诉的时限。由于税务机关不告知使当事人逾期起诉的，起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过2年。
二、多选题:
21、 将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣。
A．劳动保护
B．免税项目
C．无偿赠送
D．个人消费
标准答案：b, d
本题分数： 0.90 分
解 析：将购买的货物用于劳动保护，属正常的生产费用支出，可抵进项税。对外无偿赠送货物，必须计算其销项税，也可抵进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的，不可抵扣进项税。
22、 卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件是（ ）：
A.加工时向联营企业提供卷烟牌号
B.加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格
C.联营企业已按公示调拨价格申报纳税
D.回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算
标准答案：a, b, c, d
本题分数： 1.80 分
解 析：符合上述条件的不再征收消费税，不符合上述条件的，则征收消费税。
23、 以下说法正确的有（ ）：
A．单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税
B．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税
C．对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一按5%的税率征收营业税
D．合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税
标准答案：a, b
本题分数： 1.80 分
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