借鉴国际经验加强“走出去”企业税收管理与服务工作
（三）提高走出去企业纳税遵从度
1.加强国家主权税收观念教育。日本境外投资所创造的GDP与其国内生产总值相当。即使投资地的税率低于日本国内税率，日本境外企业也将投资利润转回国内，这是日本经济得以维持高速增长，成为世界第二大经济体的原因之一。因此要通过爱国主义宣传教育，使“走出去”企业自觉把维护国家利益放在最高位，鼓励企业把投资收益尽可能流回国内，依法纳税，支持国家经济建设。
2.规范企业财务管理。应明确境外应纳税所得额的计算方法、规范境外投资收益的概念；境外应纳税所得额的计算，应本着管理从简的原则，建议按各国的税法规定计算成本费用和损失，确定企业所得税的应税所得，以经当地会计师事务所审计的会计报表为准。
（四）加强走出去企业服务工作。
1.提高服务质量，以服务促进管理
我局在调查境外企业是否享受税收协定(安排)待遇时，所有境外企业均填写没有享受税收协定待遇。在他们的理解中，税收协定待遇就是缔约国免征其当地税款，在当地需要按规定交税就是没有享受税收协定待遇。由于对税收协定的不了解，境外投资企业很少到税务机关开具《中国居民身份证明》，这样就不能适用税收协定的有关优惠条款，甚至造成双重征税。境外投资企业对相互协商程序也不大了解，不知道有这样一个途径去协商解决有关国际税务争议的问题。至目前，我市还没有发生境外投资企业申请启动税务相互协商程序案例。
在我国企业境外投资刚开始起步，境外投资税收管理基础薄弱的阶段，首先从服务入手是管理的必由之路。所以税务主管部门应大力加强对境外投资企业和外派人员的税收传宣和辅导，开展各项国际援助服务，启动加大税收协定的宣传和贯彻力度，积极发挥税收协定在维护国家税收主权和保护企业合法权益方面的职能作用，以服务促管理。制定境外投资企业和外派人员税收宣传规划，通过在审批部门或出入境口岸派发宣传手册，网站开辟专栏以及媒体等，拓宽境外投资企业和外派人员税收传宣渠道，提高纳税人依法纳税的意识和责任感。
2.加强业务培训，提高税务干部服务水平。外投资企业和外派人员税收政策性强，既涉及国内税收，又涉及国际税收。因此，必须加强对基层税务干部专题业务培训，重点了解和掌握我国与世界主要国家和地区签定的税收协定文本以及我国走出去企业主要资金投向国家和地区的税收政策。从而提高税收管理员国内国际税务咨询服务能力，培养一批适应加强境外投资企业和外派人员税收管理的税收管理员。
（五）坚持依法行政，净化境外投资纳税环境。
1.严厉打击境外投资涉税违法行为
针对境外投资企业和外派人员税收征管难度较大的实际，税务机关要通过与审计等政府部门的合作，深入调查，查处一批规模大、影响深的境外投资企业以及层次高、有代表性的外派人员偷逃税行为，达到以查促管。以境外所得税收征管，促进社会公平、和谐，维护税法刚性，并以此加大宣传力度。通过查处一批，震慑一批，规范一批，把境外投资企业和外派人员税收征管纳入正常管理轨道。
2.充分利用税收情报交换工作
目前我们的情报交换工作还基本停留在少数国家的工程劳务等方面，对企业境外投资以及被投资企业的盈亏情况，都还没有涉及。为此，要进一步扩大情报交换工作的业务范围，发挥情报交换在走出去企业税收管理方面的作用。
3.加强关联企业反避税工作力度
国内投资企业与其境外企业属于关联公司，利用关联交易进行避税筹划问题日益严重，因此必须建立起较高素质的反避税专业队伍、强化信息采集，逐步搭建起国际税收信息网络，建立反避税需要的信息库，如国内外无形资产的定价、利润率、劳务价格水平、资金拆借利息率等资料。对国内投资公司与其国外关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，对于不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款而减少其应纳税所得额的，税务机关要严格根据税收征管法及有关行政法规的规定进行合理调整。