2017年全国注册税务师执业资格考试《税法(II)》模拟试卷A
A. 3
B. 3．3
C. 3．45
D. 3．9
www.qz26.com21.在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。 (1分)
A. .闲置的厂房
B. 以经营租赁方式出租的厂房
C. 以融资租赁方式租入的设备
D. 以经营租赁方式租入的设备
22.某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20％，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为( )万元。 (1分)
A. 7．92
B. 9．90
C. 10．56
D. 13．20
23.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是( )。 (1分)
A. 逾期3年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力
B. 关联方之间的往来账款
C. 债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款
D. 符合条件的债务重组发生的债务重组损失
24.对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是( )。 (1分)
A. 在中国境内提供劳务取得的所得
B. 将技术转让给境内企业使用取得的使用费
C. 在中国境外提供劳务取得的所得
D. 将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费
25.依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是( )。 (1分)
A. 非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税
B. 外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税
C. 企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税
D. 外国企业转让B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税
26.关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是( ) (1分)
A. 境外咨询企业单独与境内客户签订合同提供咨询业务所取得的收入，应全额在我国申报缴纳企业所得税
B. 企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益
C. 以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现
D. 对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有于中国境内的版权所得，应当征收所得税
27.专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为( )。 (1分)
A. 房产使用权交付买方之日
B. 开具发票之日
C. 合同约定的付款之日
D. 银行将按揭贷款办理转账之日
28.依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是( )。 (1分)
A. 亏损企业不得计提坏账准备金
B. 以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金
C. 除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准
D. 企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失
29.依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是( )。 (1分)
A. 用于交际应酬
B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移
C. 用于职工奖励或福利
D. 用于对外捐赠
30.某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计 ( )万元。 (1分)
A. 53
B. 56．3
C. 63
D. 57．95
31.在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80％，则其企业所得税的适用税率为( )。 (1分)
A. 15％
B. 24％
C. 7．5％
D. 10％
32.生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是( ) (1分)
A. 应为先进技术企业
B. 应为产品出口企业
C. 经营期在10年以上
D. 在经济特区
33.经我国某市税务机关审查确定，A国某公司在华常驻代表机构2006年经费支出额为17万元，则该机构2006年度应纳企业所得税为( )万元 (0分)
A. 5．61
B. 2
C. 0．66
D. 0．2
34.按照现行个人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。 (1分)
A. 离退休工资
B. “内退”期间取得的工资
C. 误餐补助
D. 托儿补助费
35.2006年一季度，某市一千演员业余在A、B两县参加非本单位组织的文艺演出，在A县每月取得报酬3000元，在B县每月取得报酬5000元，该演员另支付给中介人介绍费2000元。则该演员2006年一季度应纳个人所得税( )元。 (1分)
A. 1240
B. 3440
C. 3720
D. 3840
36.某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税( )。 (1分)
A. 10050元
B. 10600元
C. 10650元
D. 11200元
37.2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税( )。 (1分)
A. 1210．8元
B. 1247．4元
C. 2421．6元
D. 2880元
38.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是( )。 (1分)
A. 甲、乙
B. 甲、乙、丁
C. 乙、丁
D. 甲、乙、丙、丁
39.房屋产权出典的，房产税由( )缴纳。 (1分)
A. 出典人
B. 承典人
C. 产权所有人
D. 税务机关指定的纳税人
40.下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是( )。 (1分)
A. 机动船
B. 非机动船
C. 乘人汽车
D. 人力三轮车
www.qz26.com二、多项选择题
1.按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。 (2分)
A. 外单位欠款付给的利息
B. 购买国债的利息收入
C. 教育费附加返还款
D. 逾期包装物押金
2.对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有( )。 (1分)
A. 邮电附加费收入免征企业所得税
B. 寻呼企业预收的服务费不计入应税收入