2017年全国注册税务师执业资格考试《税法(II)》模拟试卷A

D. 纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税

3.下列固定资产中，不得计提折旧的有( ) (2分)

A. 土地

B. 季节性停用的机器设备

C. 未提足折旧提前报废的机器设备

D. 已提足折旧继续使用的固定资产

4.关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

B. 企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除

C. 企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

D. 取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除

5.下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。 (2分)

A. 新办的股份制企业

B. 以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

C. 新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业

D. 遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

6.企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有( ) (2分)

A. 与本企业生产、经营有关

B. 须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件

C. 不得超过上年实际发生的管理费支出金额

D. 经主管税务机关审核

7.允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的( )。 (2分)

A. 有合法真实凭证

B. 支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)

C. 支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5％

D. 支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30％

8.按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( )。 (2分)

A. 纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得

B. 纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得

C. 整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20％的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D. 整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25％的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失

9.企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有( )。 (2分)

A. 先进先出法

B. 余额递减法

C. 加权平均法

D. 零售价格法

10.对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系

B. 资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除

C. 资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣

D. 纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除

11.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。 (2分)

A. 创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

B. 变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C. 生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D. 外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70％的，可减半征收企业所得税

12.营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人( )。 (2分)

A. 经常代表委托人商谈投资项目

B. 经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品

C. 与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品

D. 有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货

13.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有( ) (2分)

A. 企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分

B. 新产品、新技术、新工艺的研究开发支出

C. 向境内保险机构购买财产保险发生的支出

D. 职工工资和福利费

14.下列企业可减按15％的税率征收外资企业所得税的有( )。 (2分)

A. 设在经济特区的外商投资企业

B. 在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

C. 设在经济技术开发区的生产性外商投资企业

D. 在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

15.关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 用免税期的利润再投资不能享受退税待遇

B. 再投资额必须用于增加本企业的注册资本

C. 再投资的经营期不得少于5年

D. 再投资退税酌办理期限为资金实际投入之日起1年内

16.关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得

B. 将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得征税

C. 去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征税

D. 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照工资、薪金所得项目征税

17.下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有( )。 (2分)

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 财产租赁所得

D. 财产转让所得

18.对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有( )。 (2分)

A. 对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有

B. 从事建筑安装业的个体工商户

C. 未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人

D. 建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的

19.对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有( )。 (0分)

A. 纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳

B. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款

C. 扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金

D. 对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款

20.对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的( )。 (2分)

A. 取得土地使用权所支付的金额

B. 旧房及建筑物的评估价格

C. 与转让房地产有关的税金

D. 财政部规定的加计扣除金额

21.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( ) (2分)

A. 按实际申报收入计算征税

B. 按核定收入计算征税

C. 按核定经费支出额计算征税

D. 按经费支出额换算为收入额计算征税

22.对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有( )。 (2分)

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