2017年全国注册税务师执业资格考试《税法(II)》模拟试卷A

B. 个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税

C. 对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税

D. 对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税

23.按照个人所得税的规定，下列所得属于于中国境内的所得的有( )。 (2分)

A. 受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得

B. 受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得

C. 中国境内个人将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D. 外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

24.按照个人所得税法的规定，下列情形中的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税的有( )。 (2分)

A. 在中国境内、境外分别取得工资、薪金所得

B. 在中国境内两处以上取得工资、薪金所得

C. 取得劳务报酬所得

D. 年所得12万元以上的

25.房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。 (2分)

A. 税务登记证

B. 房屋产权证、土地使用权证书

C. 房地产开发资质证书

D. 根据税务机关的要求提供房地产评估报告

26.按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有( )。 (2分)

A. 继承房产所有权

B. 转让专利使用权

C. 转让专利申请权

D. 转让商标使用权

27.按照印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 法律咨询合同不征印花税

B. 未按期兑现合同亦应贴花

C. 具有合同性质的单据应征印花税

D. 外商投资企业的营业账簿不征印花税

28.按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有( )。 (2分)

A. 实行差额预算管理的事业单位自用的房产

B. 实行自收自支的事业单位自用的房产

C. 公园管理单位的办公用房屋

D. 国家机关出租的房产

29.有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 车辆净吨位尾数在0．5吨以下者，按0．5吨计算

B. 船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在0．5吨以下者，按0．5吨计算

C. 机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计征

D. 客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽车税

30.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有( )。 (2分)

A. 将待售开发产品转作经营性资产的

B. 将待售开发产品以临时租赁方式出租的

C. 将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

D. 将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的

三、计算分析题

1. 大洋律师事务所由甲、乙二律师合伙出资兴办，甲、乙二人按出资比例6：4分配利润，另聘请丙(兼职律师)、丁律师为从业人员。合伙协议约定，甲、乙、丙、丁四律师平时均按本人为事务所创造的服务收入的35％分成，作为日常工资，按月结算，律师事务所不再负担丙、丁律师的办霉案件费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)。该省规定，律师办理案件费用支出按当月分成收入的30％进行扣除。其他资料 (1)2006年，甲、乙各取得服务收入分成10次，合计金额分别为40000元、30000元；2006年事务所累计实现经营所得72000元(有关项目已进行纳税调整)。 (2)丙10月份从事务所取得分成收入12000元。此外，丙份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元。 (3)丁11月份从事务所取得分成收入24000元，从中支付给为其提供工作帮助的黄某2000元，向中国法律援助基金会捐赠7000元。

 根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题1．甲2006年应缴纳个人所得税( )元。

A．13634

B．16460

C.22370

D．25770

2．丙2006年10月份应缴纳个人所得税( )元。

A．1675

B．1785

C.1856

D．1945

3.丁2006年11月应纳个人所得税( )元。

A．1585

B．1697

C．1977

D．2593

4．黄某应纳个人所得税( )元。

A．35

B．95

C．240

D．280 (8分)

2. 某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售、销售收入1000万元，支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7％)、教育费附加和印花税。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为5％，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为10％。同时转让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需 1000万元。房子7成新，按2000万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。

根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题5．销售普通标准住宅取得增值额，( )。

A.380万元

B．400万元

C.480万元

D.600万元

6．销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为( )。

A.免税

B．121万元

C．130万元

D．166万元

7．转让旧办公楼取得增值额( )。

A.889万元

B.890万元

C.1189万元

D．1190万元

8．转让旧办公楼应缴纳的土地增值税( )。

A.472．85万元

B．473．5万元

C.300．05万元

D．免税 (8分)

1. 设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业。(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2003年底享受定期减免税政策已经期满。2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2006年经考核，乙企业不符合先进企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。 2006年度甲企业自行计算的应纳税所得额为400万元。经某税务师事务所审核， 2006年度有关生产经营情况 (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元。 (2）全年发生财务费用100万元。其中，4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22．5万元，已全部计入财务 费用，该厂房于9月30日完工结算并投入使用。 (3)发生管理费用350万元。其中含支付关联企业的管理费10万元；支付的交际应酬费30万元；支付给上级主管部门的管理费20万元；能提供有关证明资料，并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告。 (4)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元，企业按会计制度进行了处理。 (5)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票原购进价210万元，企业计入投资收益，并与国债利息收入一起作为免税收入扣除。 (6)发生营业外支出30万元。其中通过我国境内非营利固体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向关取的科研机构资助研究开发经费5万元。 (7)超过两年期限的应付未付款收入20万元记入了“”资本公积”。 (8)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25％的所得税。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3％的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税55．79万元)

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