2017年注册税务师《税法二》全真模拟试题及参考答案

A.1400元 B.1750元 C.2800元 D.4200元

34.经财政部批准免税的其它车船有( )。

A.已领取行驶执照,但在企业内部行驶,偶尔上公路的车辆

B.残疾人专用的车辆

C.营利性医疗机构自用的车船

D.校办企业完全自用的车辆

35.车船使用税的纳税地点为( )。

A.车辆所在地 B.车辆行驶地

C.纳税人经营所在地 D.领取车船牌照地

36.契税的征税对象为( )。

A.境外转移土地、房屋权属 B.境内转移土地、房屋权属

C.转让建筑材料 D.转让建房专有技术

37.土地使用权的转让不包括( )。

A.. 城市土地承包经营权的转移 B.企业倒闭出售空地

C.甲乙两个企业交换经营场所 D.农村集体土地承包经营权的转移

38.纳税人的契税减免，应符合的条件为( )。

A.事业单位用于经营的受让土地房屋

B.城镇职工购买商品房

C.承受荒山上地使用权用于娱乐设施建设

D.国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所

39.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( )。

A.应由受让公司缴纳契税

B.应由学校在转让时补交契税

C.应由学校和公司各负担一半契税

D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

40.下列有关城镇土地使用税的说法中正确的是( )。

A.城镇土地使用税的会计计算方法和耕地占用税一样

B.城镇土地使用税的征税范围和城市维护建设税一样

C.城镇土地使用税的征收机关和印花税一样

D.城镇土地使用税的缴纳时间和企业所得税一样

二、多项选择题

（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两上或两个以上的符合题意。至少有一个错项。错选，本题不得分；少选但选择正确的每个选项得0.5分。）

41.下列各项中应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。

A.中途转让对外投出的非现金资产取得的转让收入

B.已确认为坏账又收回的应收账款

C.股份制改造发生的资产评估增值

D.在建工程的试运行收入

42.下列各项中,应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。

A.以实物资产对外投资发生的资产评估增值,投资收回

B.转让国有资产产权所得净收益,并全额上交财政

C.企业收到先征后退的增值税

D.国债转让净收益

43.下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有( )。

A.房地产企业取得的预收房款

B.金融机构代发国债取得的手续费收入

C.电信企业预收的话费收入

D.高校后勤实体所得

44.被投资企业发生经营亏损税法有关规定为( )。

A.由被投资企业按规定结转弥补 B.投资方企业转回弥补

C..投资方企业不得调减其投资成本 D.投资方企业不得确认投资损失

45.下列单位中不属于企业所得税纳税人的是( )。

A.私营企业 B.银行储蓄所

C.事业单位 D.个人合伙企业

46.企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有( )。

A.工商企业取得的预收货款 B.接受货币捐赠

C.返还流转税收入 D.在建工程试运行收入

47.下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有( )。

A.查补的消费税 B.多提职工福利费

C.国库券利息收入 D.多列无形资产摊销

48.下列费用中,准允在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

A.为职工上的商业保险 B.上交总机构合理的管理费

C.无形资产开发过程中的费用 D.资助非关联科研单位科技开发费用

49.下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有( )。

A.交际应酬费 B.工资和福利费

C.一定标准的境外社会保险税 D.向关联企业支付的管理费用

50.内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。

A.境外所得已纳税款的扣除规定

B.高新技术企业的税收优惠

C.借款利息费用在税前的列支标准

D.工资费用在税前的列支标准

51.关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有( )。

A.2002年1月1日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收

B.由中国工商银行、中国银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府

C.由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60％，地方40％

D.由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60％，地方40％

52.外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。

A.将财产租给中国境内租用者取得的租金

B.提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费

C.从中国境内取得的债券利息

D.从中国境外的中国银行取得的存款利息

53.下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的为( )。

A.减征个人所得税 B.暂免征收个人所得税

C.并入当月工资计征个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税

54.下列各项属于机械设备原值的有( )。

A.购进价格 B.运输费 C.装卸费 D.修理费

55.下列属于个人所得税应税所得项目的有( )。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.国家发行的金融债券利息

D.特许权使用费

56.五级超额累进税率不适用于( )。

A.个体产生产经营所得

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

57.下列各项属于工资、薪金所得的为( )。

A.年终加薪 B.劳动分红 C.津贴 D.稿酬收入

58.房地产开发企业加扣20％费用的计算基数是( )。

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.地价款

D.按国家统一规定缴纳的登记上户主续费

59.非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。

A.地价款

B.房地产开发成本

C.缴纳的营业税、印花税

D.按地价款和开发成本的20%加计的费用

60.下列属于房地产开发费用的项目有( )。

A.房地产开发公司职工工资

B.房地产转让的过户手续费

C.房地产销售费用

D.房地产开发项目贷款利息

61.下列房地产项目中，免征土地增值税的有( )。

A.1993年2月签订的开发合同，1998年1月转让并交付使用的写字楼

B.1996年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程

C.1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开发合同

D.1997年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让

62.加工承揽合同计税依据为( )。

A.受托方加工费收入

B.委托方提供的原材料金额

C.受托方提供的辅助材料金额

D.委托方提供的辅助材料金额

63.记载资金的账簿按( )合计金额为印花税的计税依据。

A.实收资本

B.长期投资

C.资本公积

D.盈余公积

64.下列贷款合同中免征印花税的有( )。

A.无息、贴息贷款合同

B.银行同业拆借所签订的借款合同

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