2017年注册税务师《税法二》全真模拟试题及参考答案
7.A
【解析】税法规定纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时扣除限额的比例是3％。
8.B
【解析】纳税人在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除。
9.C
【解析】税法规定，购建固定资产的费用在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除。
10.C
【解析】1997年所得用于弥补1996年亏损，1999年所得弥补1996年亏损完毕，弥补1998年亏损5万元，2000年所得弥补1998年亏损弥补完毕，仍有30万元的所得进入获利年度。
11.D
【解析】外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了15日、年度终了5个月。
12.D
【解析】ABC均符合税法规定。
13.C
【解析】享受国家统一减免税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但延续抵免期限最长不得超过7年。
14.C
【解析】外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经国家税务总局批准可允许列支。应由企业提出申请，经当地税务机关审核，逐级上报国家税务总局。
15.D
【解析】税法规定，应按企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。
16.B
【解析】AC为财产转让收益，D为居民纳税义务人的境外所得，均属计入应纳税所得额的项目。
17.B
【解析】1500×0.5％＋300×0.3%=8.4（万元）
18.B
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税人规定，只有B符合。
19.C
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关减免税规定，拥有国债所取得的利息无需缴纳个人所得税。
20.A
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，其属于特许权使用费所得。
21.B
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的计算规定，稿酬所得的实际负担率为14％。
22.D
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，D是稿酬所得。
23.C
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的计算规定，从事同一项劳务的。以每月所得合计为一次。
24.B
【解析】应按房地产所在地分别申报纳税。
25.A
【解析】个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定缴纳土地增值税；满3年未满5年的减半征收土地增值税。
26.C
【解析】纳税时限与其他税种不同。土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到税务机关办理纳税申报。
27.A
【解析】1994年1月1日土地增值税法正式实施前签订的房地产转让合同免征土地增值税。
28.B
【解析】印花税最高税率为0.2％，最低税率为0.05％。，按定额税率征税的每件5元。
29.B
【解析】应纳印花税的凭证应当于书立或领受时贴花。
30.C
【解析】印花税税率设计采取列举法,税务登记证、卫生许可证、结婚证均不在权利许可证照列举范围之内、视为正本的购销合同抄本应按购销合同税目缴纳印花税。
31.C
【解析】对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人,如银行、保险公司，可申请采用汇兑缴纳的办法缴纳印花税。
32.C
【解析】2001年11月16日起证券交易印花税税率调整为0.2％。，由双方当事人按当日实际成交价格计算。应纳印花税=120×0.2％×2=048（亿元）=4800（万元）
33.A
【解析】委托外单位施工建设的房屋,从办理验收手续次月起缴纳房产税，即9月份开始缴纳房产税,应纳房产税=50×(1-30%)×1.2%/12×4=1400（元）
34.B
【解析】残疾人专用的车辆,经财政部批准免征车船使用税。
35.C
【解析】车船使用税在纳税人经营所在地纳税。
36.B
【解析】境内转移、地房屋权属,应当征收契税。
37.D
【解析】税法规定，土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。
38.D
【解析】国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所，享受减免契税的优惠。
39.D
【解析】无偿划拨方式取得取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补交契税,房屋买卖由买方缴纳契税。
40.
【解析】耕地占用税不是计入管理费用,城镇土地使用税的征税范围仅仅是城市、县城、建制镇和工矿区，企业所得税是按年计算,分期预缴,年终汇算清缴,多退少补。