2017年注册税务师《税法二》全真模拟试题及参考答案
C.国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同
D.基本建设货款合同
65.适用车船使用税优惠政策的有( )。
A.在企业内部行驶，不领取行驶执照也不上路行驶的车辆
B.主要用于农业生产的拖拉机
C.残疾人专用的车辆
D.营利性妇幼保健机构自用的车船
66.下列关于车船使用税说法错误的有( )。
A.企业办的幼儿园购置的车辆免税
B.载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征
C.畜力车以辆为计税依据
D.木船以载重吨位为计税依据
67.王某是一机动船的拥有人，他与李某签定了为期一年的（2001.1.1－2001.12.31）的租赁合同，2001年的车船使用税可以由谁缴纳( )。
A.王某
B.李某
C.均不缴纳
D.税务机关指定王某或李某中的一人
68.契税纳税义务发生时间可以是( )。
A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天
B.签定房地产权属转移合同的当天
C.办理房地产产权证的当天
D.交纳房地产预付款的当天
69.城镇土地使用税征税范围包括( )。
A.城市市区
B.县以上人民政府批准的工矿区
C.县人民政府所在地
D.省人民政府所在地
70.下列记入企业管理费用的税种有( )。
A.印花税
B.个人所得税
C.城镇土地使用税
D.企业所得税
www.qz26.com三、计算题
（共5题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
（一）
某企业2000年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折人民币20万元、特许权所得折人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元，对其特许权征税所人民币1万元，该企业2001年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国政府对其征税4万元。
根据以上资料，试回答以下问题
71.2000年境外已纳税款扣除限额为( )万元。
A.7 B.8.25 C.9.25 D.9.75
72.2000年境内应纳所得税为( )万元。
A.30 B.31 C.32 D.33
73.2001年境外已纳税款扣除限额为( )万元。
A.6.6 B.7.7 C.8.8 D.9.9
74.2001年境内应纳所得税为( )万元。
A.23.14 B.26.42 C.28.25 D.31.43
（二）
某外商投资企业在厦门设有总机构（适用税率15％），在沿海经济开发区设有一分支机构A（适用税率24％），在东北设有一分支机构B（适用税率30％），经税务局确认可合并申报企业所得税。其1998、1999、2000和2001年的获利情况
单位：万元
机构名称 1998年 1999年 2000年 2001年
总机构 150 200 250 300
A -10 20 30 -40
B 30 -20 10 -5
根据以上资料，试回答以下问题（不考虑地方附加税）
75.1998年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.30 B.40 C.50 D.60
76.1999年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.29 B.30.9 C.41 D.44.4
77.2000年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.31 B.35.7 C.46.2 D.49.8
78.2001年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.34 B.35.7 C.39.8 D.38.25
www.qz26.com四、综合分析题
（共12题,每题2分,由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选所选的每个选项得0.5分）
（一）
国务院批准的经济特区内的某中外合资产品出口企业于1992年成立，经营期为20年。该企业经国家有关部门历年审核均确认为产品出口企业，1998年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的70％以上。该企业1992年到1998年获利情况如下表
单位：万元
年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998
获利 60 280 340 450 680 540 620
根据以上资料，试回答以下问题（该开发区免征地方企业所得税）。
79.下列说法正确的是( )。
A.该企业为生产性外商投资企业，享受“两免三减半”的企业所得税优惠
B.1992、1993年免税
C.1994、1995、1996减半征收
D.1997年按减半征收
80.1994、1995、1996年三年应纳企业所得税额为( )万元。
A.110.25 B.132.45 C.146 D.99
81.1997年应纳企业所得税税额为( )万元。
A.70 B.75 C.81 D.82
82.1998年企业所得税应适用的税率为( )。
A.5％ B.10％ C.15％ D.12％
83.1998年应纳企业所得税税额为( )万元。
A.62 B.72 C.75 D.80
84.该企业1992年—1998年共缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.431.45 B.353.25 C.331 D.253.25
（二）
某国有机床厂2000年销售净收入4000万元，当年的损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元，委托某会计师事务所检查发现有以下几项内容需作纳税处理
（1）盘亏存货成本10万元，已经批准转作营业外支出，企业还未作处理。
（2）销售产品取得含税收入58.5万元，（其成本为40万元），但企业作暂收款入账。
（3）销售费用中，广告费用120万元。
（4）营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，通过民政部门向红十字事业捐助50万元，税收罚款6万元。
（5）管理费用中，业务招待费81万元。
（6）本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支的补贴70万元，企业在册职工900人当地人均计税工资月标准800元，企业已按工资总额计提了三项经费。
（7）2000年国产设备技术改造投资额250万元，企业不知道投资抵税政策，未作处理（该企1999年应纳所得税额为230万元）。
85.调整后的会计利润总额为( )万元。
A.498.3 B.510.3 C.540.6 D.600
86.经调整后的应纳税所得额为( )万元。
A.777.7 B.842.95 C.944.63 D.955.95
87.2000年应纳企业所得税为( )。
A.233.37 B.255.62 C.278.17 D.299.98
88.国产设备技术改造税前抵免限额为( )万元。
A.80 B.85 C.90 D.100
89.2000年实际应纳企业所得税为( )万元。
A.230 B.220 C.210 D.200
90.2000年汇算清缴入库的所得税额为( )万元。
A.60 B.65 C.70 D.75
全真模拟试题（一）参考答案
一、单项选择题
1.B
【解析】税法规定，纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是权责发生制原则。
2．B
【解析】企业所得税法规定，在计算工薪、薪金支出时，在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工。但下列情况除外：应从职工福利费中列支的医务室职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；已出售的住房或租金收入、住房周转金的出租房的管理服务人员。
3.D
【解析】企业所得税法规定工资、薪金支出包括基本工资资金、津贴、年终加薪、加班工资等。
4.B
【解析】税法规定对年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18％的税率征收企业所得税。30000×18％=5400（元）
5.A
【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。
6.B
【解析】从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮20％。