2017年注税《税务代理实务》全真模拟试题

7、税务机关采取的税收保全措施包括（   ）。
  A、书面通知开户银行或其他金融机构冻结存款
  B、书面通知纳税人提供纳税担保，并责令限期缴纳税款
  C、书面通知开户银行或者其他金融机构扣缴税款
  D、扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产
  E、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款

8、下列情形中，（   ）的个体工商户应设立复式账。
  A、请帮工在5人（含5人）以上
  B、月销售收入25000元
  C、从事应税劳务月营业额在15000元以上
  D、2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上
  E、月销售收入在30000元以上

9、下列项目中，应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“其他收入”行的有（   ）。
  A、出售无形资产收益
  B、视同销售的收入
  C、接受捐赠的资产
  D、让渡资产使用权
  E、非货币性资产交易收益

10、下列说法正确的是（ ）
  A、实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税
  B、实行“免、抵、退”的生产企业，出口货物销售收入不计征销项税，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额
  C、生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时用红字贷记“主营业务成本”
  D、出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补缴已退的税款，用红字登记
  E、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生的期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

三、简答题
1、简述外商投资企业采购国产设备退还增值税的会计核算。

2、个人独资企业2004年发生下列费用：（1）企业部门经理、销售人员工资（2）投资人居住房与办公共用的电费、通讯费等难以划分的支出（3）投资人购买的汽车，即用于公司业务又供全家人使用（4）该企业发生的广告和业务宣传费用（5）投资者的个人工资要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除？若能扣除，其标准是如何规定的？

3、某内资保险公司2006年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作了如下捐赠：（1）对减灾委员会捐款10万元（2）通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元（3）通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元（4）对中国红十字会捐款10万元（5）通过文化部对国家京剧院捐款10万元（6）通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元（7）因该公司员工家属重病抢救，一次捐款5万元（8）对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元要求：试述这些捐款是否可以税前扣除？若可扣除，其扣除限额比例如何确定？

4、粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据：（1）购销合同所载金额7，800，000元；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000，000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算货款6，500，000元。（2）本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2，180，000元，其中：由受托方提供原料金额1，700，000元，辅料80，000元，余下为加工费金额。（3）本月运输单据结算运费金额总计59，000元，其中装卸费、堆存费19，000元。（4）该公司1998年办理工商登记，注册资本由固定资产原值和自有流动资金组成，总额为1500万元，已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积总和为1800万元，未补贴印花税，至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。要求：请根据上述资料，代理计算本月应纳的印花税。（印花税率――购销合同：0.3‰，加工承揽合同：0.5‰，运输合同：0.5‰，资金账本：0.5‰）

四、综合分析题一
1、某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%（城建税、教育费附加不计），主要生产甲产品，甲产品的单位成本为每件800元，不含税售价为每件1000元。该企业原材料核算采用实际成本法，核定企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，年终汇算清缴，税率为33%。企业2006年度销售收入净额为2000万元，利润总额为100万元，全年缴纳所得税33万元。该企业已按账簿资料计提了各种税金和附加，“应交税费——应交增值税”账户无余额，应纳税所得额无调整项目。2007年4月，该企业委托某注册税务师对本企业2006年度的纳税情况进行审查，取得如下资料：
1）企业由于资金周转需要，向工商银行贷款50万元，年利率为5%，发行债券100万元，年利率为7%，其利息支出全部列入“财务费用”账户。
2）投资收益45万元，其中：20万元为境外子公司——A国的所得，已在境外缴纳所得税6万元；10万元为境外子公司——B国的所得，在境外已缴纳所得税5万元。2万元为国债利息收入。
 3）“营业外支出”账户中有环保罚款10000元，合同违约金10000元。
 4）成本费用中列支工资588万元，并按该工资额计提了三项费用。企业2006年度职工人数为300人，该企业实行计税工资标准，每人每月1600元。
 5）企业1月10日外购材料用于本企业在建工程，企业账务处理为：
借：在建工程                                          100000
应交税费——应交增值税（进项税额）                 17000
贷：银行存款                                            117000
6）该企业2月5日转让一项商标所有权，已知该项无形资产的账面余值为20000元，取得转让收入50000元。企业账务处理为：
借：银行存款                                            50000

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