2017年注税《税务代理实务》全真模拟试题

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贷：无形资产                                            50000
 7）该企业3月6日销售一批产品，取得销售收入100000元，税金17000元，同时收取包装物租金10000元，企业账务处理为：
借：银行存款                                           127000
贷：主营业务收入                                        100000    
应交税费——应交增值税（销项税额）                   17000    
其他业务收入                                         10000
8）5月8日，将本企业产品100件用于职工福利，其账务处理为：
借：应付职工薪酬                                            80000
贷：产成品                                               80000
9）企业现金盘点，长款收入50000元，经查明系溢余收入，企业账务处理为：
借：现金                                                  50000 贷：盈余公积                                             50000 10）10月20日，由于仓库人员的过失，产成品被盗10件，假设其耗材率为50%，企业账务处理为：  借：营业外支出                                             8000
 贷：产成品                                                 8000
 要求：根据以上资料指出企业存在的问题，计算企业应补（退）税款，并作出正确的账务调整。（要求写出计算过程，小数点后保留两位数字）

2、要求： 1）扼要指出存在的影响纳税的问题：
 2）计算应补交的各项税费，并作出相应的调账分录。
资料：（一）基本情况：远洋大酒店是一家私人投资的有限责任公司，注册资本1000万元。主要从事餐饮服务、旅店和其他服务业。2006年2月5日，委托大恒税务师事务所对其2005年度纳税情况进行审核，并取得相关资料。
（二）审核资料：
 1）2月7日，第65号凭证，摘要：××公司聚餐，账务处理为：
借：银行存款                                               30000
 营业费用                                                6000
 贷：主营业务收入——餐饮收入                               30000
     其他应付款                                              6000
经查系：××公司在春节前在该酒店聚餐，发票注明的消费金额为36000元，6000元是酒店给××公司的折扣。
 2）4月8日，第10号凭证，摘要：客人住宿费，账务处理为：
借：现金                                                    6312

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