2017年注册税务师《税法一》试题及答案

　　考核目的：营业税征收范围的具体规定。

　　34.在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（ ）。

　　a.以主产品的矿石名称作为应税品目

　　b.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额

　　c.伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税

　　d.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

　　标准答案：d

　　依据：教材第304、305页

　　考核目的：资源税伴选矿征收的具体规定。

　　35.某油田机构所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨，本月销售15万吨，位于乙省的油井开采原油5万吨，本月销售3万吨，该油田资源税单位税额为8元／吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为（ ）万元。

　　a.160　　b.400　

  　c.120　　d.144

　　标准答案：c

　　依据：教材第309、312页。

　　考核目的：资源税适用税率的规定和计税数量的具体规定。

　　计算过程：甲省油田应纳资源税=15×8=120（万元）

　　36.某铅锌矿山2001年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（ ）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元／吨，铝土矿18元／吨）

　　a.761000　　b.532700

　　c.802400　　d.561680

　　标准答案：b

　　依据：教材第305、307、309页

　　考核目的：开采应税矿产品的同时开采伴生矿应纳资源税的计算。开采有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按70%征收。

　　计算过程：（340000×20+4500×18）×（1—30%）=532700（元）

　　37.根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（ ）。

　　a.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油

　　b.资源税实行定额税率

　　c.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量

　　d.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税

　　标准答案：a

　　依据：教材第303、306、309、310页

　　考核目的：煤炭资源税的征税范围界限的划分和计税依据的确定。

　　38.下列资源中，属于资源税征税范围的是（ ）。

　　a.原煤　　b.洗煤　

  　c.选煤　　d.焦煤

　　标准答案：a

　　依据：教材第304页

　　考核目的：资源税中有关煤炭征税范围的确定

　　39.a公司2002年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元／辆，小汽车的成本为80000元／辆，成本利润率为8％。则该公司应纳的车辆购置税额为（ ）元。

　　a.86400　   　b.100000　

  　c.93919.14　　d.80000

　　标准答案：b

　　依据：教材第322页

　　考核目的：接受捐赠小汽车车辆购置税的计算。

　　计算过程：100000×10×10%=100000（元）

　　40.我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是（ ）。

　　a.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆

　　b.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车

　　c.设有固定装置的非运输车辆

　　d.长期来华定居专家1辆自用小汽车

　　标准答案：b

　　依据：教材第323、324页

　　考核目的：车辆购置税的减免税规定

　　二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

　　41.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（ ）

　　a.所得税的课税对象和计税依据是一致的

　　b.计税依据是课税对象量的表现

　　c.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

　　d.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的

　　标准答案：a、b、d

　　依据：教材第54页

　　考核目的：计税依据和课税对象的关系。

　　42.税收法律主义的具体原则有（ ）。

　　a.实质课税原则

　　b.课税要素明确原则

　　c.依法稽征原则

　　d.课税要素法定原则

　　标准答案：b、c、d

　　依据：教材第7、8、10页

　　考核目的：税法基本原则中税收法律主义包括课税要素法定原则、课税要素确定原则、依法稽征原则，经不包括实质课税原则，实质课税是税法基本原则的组成部分。

　　43.根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（ ）。

　　a.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力

　　b.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

　　c.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用。

　　d.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止

　　标准答案：a、b、d

　　依据：教材第11、12、13、14页

　　考核目的：税法的适用原则的理解，正确运用税法的适用原则中的法律优位原则，法律不溯及既往原则、特别法优于普通法原则、实体法从旧，程序法从新原则和程序优于实体原则。

　　44.我国税法生效方式包括的情况有（ ）。

　　a.税法公布后由省税务机关决定生效日期

　　b，税法通过一段时间后开始生效

　　c.税法自通过发布之日起生效

　　d.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

　　标准答案：b、c、d

　　依据：教材第15页

　　考核目的：简洁的时间效力

　　45.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（ ）。

　　a.依法请求税务机关退回多征税款

　　b.依法请求有关部门仲裁

　　c.要求税务机关为其保守商业保密

　　d.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

　　标准答案：a、c

　　依据：教材第33页

　　考核目的：纳税人享受的权利

　　46.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ ）。

　　a.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

　　b.税收优先于罚款

　　c.税收优先于有担保债权

　　d.税收优先于没收非法所得

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10]  下一页