2005年注册税务师《税法二》试题及答案

　　20.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，在我国境内负有代扣代缴预提所得税义务的扣缴义务人每次扣缴的税款，应当于（　　）日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

　　a.5
　　b.7
　　c.10
　　d.15

　　21.李某还有22个月至法定退休年龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。李某原月工资为860元，则李某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.30
　　b.3225
　　c.178l
　　d.3255

　　22.徐某2004年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费15万元。2004年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。徐某2004年应缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.14390
　　b.23420
　　c.20690
　　d.24050

　　23.根据个人所得税有关规定，下列表述错误的是（　　）。

　　a.实行核定征收的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策
　　b.分笔取得的属于一次劳务报酬所得应自行申报纳税
　　c.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
　　d.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

　　24.田先生为一家杂志社记者，月工资2850元，其中包括70元的托儿补助费。2005年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份应缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.230.50
　　b.182.50
　　c.173
　　d.220

　　25.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.1230
　　b.1280
　　c.4400
　　d.5200

　　26.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期问，中国企业每月向约翰逊先生支付工资l0000元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.815
　　b.825
　　c.1705
　　d.1065

　　27.杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元。并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2004年杨某应缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.8000
　　b.9900
　　c.20000
　　d.21900

　　28.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（　　）。

　　a.企业计提的各种准备金不得扣除
　　b.投资者的工资不得在税前扣除
　　c.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5％以内据实扣除
　　d.各种赞助支出不允许税前扣除

　　29.王先生有一商铺，2004年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2004年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2004年度的租赁所得应缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.2160
　　b.4320
　　c.4520
　　d.2760

　　30.某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为l000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为l0％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（　　）万元。（不考虑印花税）

　　a.600
　　b.381
　　c.390
　　d.510

　　31.某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元。

　　a.197.41
　　b.137.75
　　c.83.75
　　d.247.25

　　32.纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（　　）。

　　a.总机构所在地
　　b.房地产坐落地
　　c.生产经营所在地
　　d.办理房地产过户手续所在地

　　33.下列合同和凭证应纳印花税的是（　　）。

　　a.企业因改制签订的产权转移书据
　　b.劳务输出合同
　　c.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
　　d.企业与银行之间的借款合同

　　34.某企业2004年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术转让合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2004年度应缴纳印花税（　　）元。

　　a.466
　　b.460
　　c.700
　　d.706

　　35.某企业2004年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记藏年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工—批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2004年应纳印花税（　　）元。

　　a.450
　　b.940
　　c.1100
　　d.400

　　36.下列有关房产税纳税义务表述错误的是（　　）。

　　a.房屋出租的由承租人纳税
　　b.房屋产权出典的由承典人纳税
　　c.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
　　d.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

　　37.某企业2004年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出l00万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30％。该企业新建仓库2004年度应缴纳房产税（　　）元。

　　a.8400
　　b.3500
　　c.5600
　　d.2800

　　38.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车l0辆，2.5吨客货两用车8辆（其中有3辆归企业自办学校专用）。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。该企业当年应缴纳车船使用税（　　）元。

　　a.3700
　　b.3460
　　c.3550
　　d.3310

　　39.甲某是一家个人独资企业的业主，2004年3月以200万元的价格购入a公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的白有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（　　）万元。（适用税率为4％）

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