2005年注册税务师《税法二》试题及答案

　　a.李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元
　　b.王编导2004年6月在a制片厂任职时，从制片厂取得了l0000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税
　　c.林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围
　　d.周某为a公司进行室内装潢设计，a公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，a公司代扣周某的个人所得税为20294.12元

　　58.下列表述中，符合个人所得税法规定的有（　　）。

　　a.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
　　b.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税
　　c.个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、股息、红利所得项目纳税
　　d.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税

　　59.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（　　）。

　　a.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2％的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转
　　b.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
　　c.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
　　d.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　60.下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（　　）。

　　a.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
　　b.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
　　c.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
　　d.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用

　　61.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（　　）。

　　a.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务、报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
　　b.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
　　c.个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
　　d.投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报

　　62.下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（　　）。

　　a.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
　　b.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
　　c.个人取得的保险赔款
　　d.个人取得的企业债券利息收入

　　63.下列税额计算正确的有（　　）。

　　a.甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为l5％，甲企业应缴纳个人所得税8985元
　　b.赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元
　　c.张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元
　　d.苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为l0万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元

　　64.下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（　　）。

　　a.企业将房产直接捐赠给学校
　　b.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
　　c.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
　　d.以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业

　　65.下列项目中，属于房地产开发成本的有（　　）。

　　a.土地出让金
　　b.耕地占用税
　　c.公共配套设施费
　　d.借款利息费用

　　66.下列合同应征收印花税的有（　　）。

　　a.银行与企业之间签订的贴息贷款合同
　　b.作为正本使用的合同副本
　　c.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同
　　d.新建铁路临管线运输合同

　　67.下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（　　）。

　　a.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
　　b.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务
　　c.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
　　d.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

　　68.下列各项中，可以免征车船使用税的有（　　）。

　　a.中国银行总行自用的车辆
　　b.个人营运的出租汽车
　　c.载重量为0.9吨的渔船
　　d.处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船

　　69.下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（　　）。

　　a.第一次购买住房的个人应征收契税
　　b.契税由承受人纳税，即买方纳税
　　c.承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税
　　d.契税的纳税人也包括国有经济单位

　　70.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（　　）。

　　a.企业厂区内的绿化用地
　　b.机场飞行区用地
　　c.水利设施及管扩用地
　　d.水电站发电厂厂房用地

　　三、计算题（共8题。每题2分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）

　　（一）

　　某市星夜娱乐公司，2004年度经营情况如下：

　　（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。

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