2017年注册会计师考试《审计》最后模拟试题(1)

　　C.在审计过程中识别的已更正和未更正错报的重要程度和处理情况

　　D.项目组就具体业务对会计师事务所独立性做出的评价

　　4、注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括(　)。

　　A.是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产

　　B.会计系统中的数据是否与实物资产定期核对

　　C.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

　　D.被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序

　　5、注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括(　)。

　　A.被审计单位是否定期评价内部控制

　　B.被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据

　　C.与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题

　　D.是否由适当层次的管理层对差异进行调查，并及时采取适当的纠正措施

　　6、注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险有(　)。

　　A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险

　　B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

　　C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

　　D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

　　7、在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息(　)。

　　A.关键业绩指标

　　B.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策

　　C.国家出台的个人所得税纳税调整

　　D.与竞争对手的业绩比较

　　8、在对舞弊风险进行评估后，注册会计师认为ABC公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，注册会计师通常实施的审计程序有(　)。

　　A.测试会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当

　　B.复核会计估计是否合理

　　C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

　　D.对相关控制活动的运行有效性进行测试

　　9、注册会计师对ABC公司的存货进行截止测试，下列情形陈述正确的为(　)。

　　A.2007年12月31日购入的甲材料，2007年12月31日已经入库，ABC公司已经纳入2007年12月31日的实物盘点，但购货发票2008年1月3日收到，ABC公司2007年12月31日已作暂估材料入库，注册会计师认为存货截止正确

　　B.2007年12月31日购入的乙材料，2007年12月31日已经入库，而购货发票于2008年1月6日才收到，注册会计师认为ABC公司存货截止不正确，因为2007年12月31日ABC公司未作暂估入账，少计应付账款、少计存货

　　C.2007年12月31日收到了丙材料购货发票，并已记入2007年12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2008年1月8日到库，未包括在当年2007年12月31日的盘点范围内，注册会计师认为ABC公司有可能虚减2007年度的资产

　　D.2007年12月31日收到了丁材料购货发票，并已记入2007年12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2008年1月6日到库，但在盘点仓库已到货的丁材料时，将2008年1月6日到库的该批材料视为2007年12月31日已经到库，注册会计师认为ABC公司虚增2007年度的资产

　　10、如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师可实施下列(　)替代审计程序获取有关期末存货数量和状况的充分适当的审计证据。

　　A.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证

　　B.检查进货交易凭证

　　C.检查生产记录以及其他相关资料

　　D.向顾客或供应商函证

　　11、如果将与存货相关的内部控制评估为低风险，B注册会计师可能(　)。

　　A.增加测试与存货相关的内部控制的范围

　　B.进行询问、观察以及抽查存货

　　C.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易

　　D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额

　　12、B注册会计师进行的下列审计程序中，能提高对存货审计程序不可预见性的有(　)。

　　A.在不事先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘

　　B.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试

　　C.对关联公司销售和相关账户余额，除了进行详细函证外，再实施其他审计程序进行验证

　　D.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问

　　13、由于公司采用ERP自动化存货控制系统，B注册会计师不准备扩大存货控制测试的范围，但需要考虑执行下列(　)测试以确定存货控制持续有效运行。

　　A.测试与ERP自动化存货控制有关的一般控制的运行有效性

　　B.抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点的控制执行情况

　　C.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

　　D.检查信息系统安全控制记录，以确定是否存在未经授权的接触系统硬件和软件，以及系统是否发生变动

　　14、注册会计师应根据被审计单位的实际情况，对应付账款进行实质性程序的有(　)。

　　A.将本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较，分析其波动原因

　　B.分析存货和营业成本等项目的变动，判断应付账款增减变动的合理性

　　C.分析长期挂账的应付账款，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或隐瞒利润

　　D.计算应付账款占存货及流动负债的比率，并与前期比较，评价整体合理性

　　15、注册会计师为了证实被审计单位是否存在未入账的长期负债，可以选用的审计程序有(　)。

　　A.函证银行存款余额的同时函证银行负债业务

　　B.分析财务费用，确定支付的利息是否异常

　　C.向被审计单位索取债务声明书

　　D.审查“一年内到期的非流动负债”是否列示在流动负债类项下

　　16、注册会计师在对ABC公司2007年度财务报表进行审计时，下列关于比较数据的说法不正确的有(　)。

　　A.比较数据是指作为2007年财务报表组成部分的2006年的对应数

　　B.由于比较数据是本期财务报表的组成部分，注册会计师在审计报告中一般要提及比较数据

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