2002年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案

　　c、对企事业单位的承包经营所得　d、合伙企业的生产经营所得

　　7.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（　）。

　　a、取得输油收入的管道局，为管道局所在地

　　b、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

　　c、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

　　d、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

　　8.下列各项中，暂免征收房产税的有（　）。

　　a、房管部门向居民出租的公有住房　　b、文化体育单位出租的公有住房

　　c、企业向职工出租的单位自有住房　　d、个人对外出租经营的自有住房

　　9.下列各项中，应征收印花税的有（　）。

　　a、分包或转包合同　　　b、会计咨询合同

　　c、财政贴息贷款合同　　d、未列明金额的购销合同

　　10.下列各项中，符合印花税有关规定的有（　）。

　　a、已贴用的印花税票，不得揭下重用

　　b、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

　　c、应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

　　d、伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款

　　11.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（　）。

　　a、以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　b、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

　　c、以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　d、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

　　12.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（　）。

　　a、以土地、房屋权属作价投资　　　b、以土地、房屋权属抵偿债务

　　c、以获奖方式承受土地、房屋权属　d、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属

　　13、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（　）。

　　a、进口货物的收货人　　b、进口货物的代理人

　　c、出口货物的发货人　　d、出口货物的代理人

　　14.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（　）。

　　a、擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的

　　b、企业开业初期、生产经营尚未正规的

　　c、企业财务会计管理人员严重不足的　　

　　d、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　15.在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（　）。

　　a、申请人认为需要停止执行的　　b、被申请人认为需要停止执行的

　　c、被申请人确实难以执行的　　　d、复议机关认为需要停止执行的

　　三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。）

　　1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（　）

　　2.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（　）

　　3.纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（　）

　　4.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（　）

　　5.取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，应将其计入企业的应税收入总额，计算缴纳企业所得税。（　）

　　6.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（　）

　　7.外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。（　）

　　8.对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60％，即使在减免税期限内，也不能享受免税或减税优惠待遇。（　）

　　9.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。（　）

　　10.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。

　　11.史蒂芬先生在中国境内无住所，但自1995年5月1日至今一直在我国居住，2001年取得由中国境内高校支付的工薪30万元，赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。（　）

　　12.资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（　）

　　13.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。（　）

　　14.新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，一般作单项固定资产处理，不征收房产税。（　）

　　15.甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（　）

　　16.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（　）

　　17.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，不征契税，其余的则征收契税。（　）

　　18.我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。（　）

　　19.纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。（　）

　　20.税务行政诉讼不适用调解，而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。（　）

　　四、计算题（本题型共4题，其中第1题3分，第2题6分，第3题4分，第4题4分。本题型共17分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解题，答在试题卷上无效。）

　　1.某商场为增值税一般纳税人，2001年8月发生以下购销业务：

　　（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，无后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

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