2003年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案

一、单项选择题（本题型共15题。每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）

　　1.下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。

　　a.新型墙体材料产品

　　b.利用煤针石生产的电力

　　c.校办企业生产的用于本校教学的产品

　　d.在原料中掺有不少于30％的煤针石生产的水泥

　　2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

　　a.外购已税白酒生产的药酒

　　b.外购已税化妆品生产的化妆品

　　c.外购已税白酒生产的巧克力

　　d.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　3.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。

　　a.一般贷款业务的计税依据为利差收入

　　b.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人

　　c.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人

　　d.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

　　4.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。

　　a. 1215100元 　　b. 1216115元

　　c. 1241200元 　　d. 1256715元

　　5.下列各项中，符合关税法定免税规定的是（）。

　　a保税区进出口的基建物资和生产用车辆

　　b.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

　　c.关税税款在人民币五皿元以下的一票货物

　　d.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

　　6.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例；该项目的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。

　　a. 1500万元 　　b. 2000万元

　　c. 2500万元 　　d. 3000万元

　　7.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）。

　　a.0元 　　　b.2000元

　　c.8000元　　d.10000元

　　8.某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。

　　a.4.8万元　　b.24万元

　　c.27万元　　 d.28.8万元

　　9.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元辆。该企业当年应缴纳车船使用税（）。

　　a.3310元 　　b.3460元

　　c.3550元　　 d.3700元

　　10.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（）。

　　a.20元 　　b.21元

　　c.38元 　　d.39元

　　11.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。

　　a.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

　　b.纳税人固定资产发生的费用可在税前扣除

　　c.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

　　d.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

　　12.国内某公司从国外某企业租入价值200770元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴预提所得税（）。

　　a.76万元 　　b.8万元

　　c.20万元 　　d.276万元

　　13.中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入242元和l－12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。

　　a.430元　　 b.550元

　　c.665元　　 d.825元

　　14.根据《收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。

　　a.3万元以上　　b.5万元以上

　　c.10万元以上　 d.20万元以上

　　15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。

　　a.10日内　 　　 b.15日内

　　c.30日内　 　　 d.45日内

　　二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的各选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用犯铅笔境涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不符、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）

　　1.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（）。

　　a.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业

　　b.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业

　　c.2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业

　　d.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业

　　2.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。

　　a.销售价格求超过原值的，免征增值税

　　b.销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税

　　c.销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税

　　d.销售价格求超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税

　　3.某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有（）。

　　a.按照双方协商确定的价格

　　b.按照成本加合理的费用和利润

　　c.按照再销售给无关联的第三者的价格

　　d.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

　　4.下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。

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