2002年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案
一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）
1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
a、生产过程中出现的报废产品 b、用于返修产品修理的易损零配件
c、生产企业用于经营管理的办公用品 d、校办企业生产本校教具的外购材料
2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
a、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
b、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
c、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
d、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
3.下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。
a、电影发行单位取得的片租收入
b、个人出租自有住房取得的租金收入
c、企业按房改标准价向职工出售住房的收入
d、高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
4. 2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15％，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33％。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。
a、6.66万元 b、7.20万元 c、7.84万元 d、10.20万元
5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。
a、无形资产开发支出未形成资产的部分
b、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
c、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失
d、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用
6.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（ ）。
a、第1年减半征收所得税 b、第1年免征所得税
c、第1年至第2年减半征收所得税 d、第1年至第2年免征所得税
7.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）。
a、4000元 b、5650元 c、9650元 d、10250元
8.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ ）。
a、168000元 b、210000元 c、240000元 d、3000000元
9.下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
a、行政机关所属的招待所使用的房产
b、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
c、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
d、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（ ）。
a、购置使用的当月起 b、购置使用的次月起
c、购置使用的当年起 d、购置使用的次年起
11.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。
a、150元 b、600元 c、1050元 d、1200元
12.下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。
a、赠予社会公益事业的房地产
b、个人之间互换自有居住用房地产
c、抵押期满权属转让给债权人的房地产
d、兼并企业从被兼并企业得到的房地产
13.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税（ ）。（适用契税税率3％）
a、15万元 b、36万元 c、51万元 d、126万元
14.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）。
a、5年 b、6年 c、8年 d、10年
15.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。
a、1万元以上5万元以下罚款 b、1万元以上6万元以下罚款
c、1万元以上8万元以下罚款 d、1万元以上10万元以下罚款
二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）
1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。
a、消费税 b、增值税 c、车辆购置税 d、资源税
2.下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
a、医院提供治疗并销售药品 b、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
c、商店销售空调并负责安装 d、汽车修理厂修车并提供洗车服务
3.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。
a、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
b、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
c、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
d、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
4.社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有（ ）。
a、接受社会各界的捐赠 b、取得各级政府的资助
c、开展培训、咨询业务取得的服务费 d、按照县级民政、财政部门规定收取的会费
5.《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（ ）。
a、在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制
b、在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制
c、在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制
d、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制
6.下列各项中，适用5％-35％的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
a、个体工商户的生产经营所得 b、个人独资企业的生产经营所得