2012年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案

　　d.出口产品退还增值税、消费税的，按50％退还已缴纳的城市维护建设税

　　6.我国特别关税的种类包括（ ）

　　a.报复性关税

　　b.保障性关税

　　c.进口附加税

　　d.反倾销税与反补贴税

　　7.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）

　　a.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税

　　b.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税

　　c.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

　　d.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

　　8.下列各项中，符合车船使用税有关规定的有（ ）

　　a.乘人汽车，以“辆”为计税依据

　　b.载货汽车，以“净吨位”为计税依据

　　c.机动船，以“艘”为计税依据

　　d.非机动船，以“载重吨位”为计税依据

　　9.对已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可作出的处罚有（ ）

　　a.处以重用印花税票金额3倍的罚款

　　b.处以重用印花税票金额5倍的罚款

　　c.处以2000元以上1万元一下的罚款

　　d.处以1万元以上3万元以下的罚款

　　10.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（ ）

　　a.将待售开发产品转作经营行资产的

　　b.将待售开发产品以临时租赁方式出租的

　　c.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

　　d.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的

　　11.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（ ）。

　　a.创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

　　b.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

　　c.生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

　　d.外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税

　　12.外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，该营业机构应当具备的条件有（ ）。

　　a.对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任

　　b.设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的收入

　　c.应当由选定的营业机构提出申请，经其营业总机构审核同意

　　d.设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的成本和费用

　　13.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。

　　a.稿酬所得

　　b.偶然所得

　　c.股息所得

　　d.特许权使用费所得

　　14.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。

　　a.劳动分红

　　b.独生子女补贴

　　c.差旅费津贴

　　d.超过规定标准的误餐费

　　15.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。

　　a.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　b.依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的

　　c.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　d.依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的三、判断题。

　　1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（ ）

　　2.属于一般物资援助项目下的出口货物，生产企业在财务上作销售处理的，自1999年1月1日起可比照一般货物出口，实行出口退税政策。（ ）

　　3.从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（ ）

　　4.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）

　　5.根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。（ ）

　　6.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（ ）

　　7.在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。（ ）

　　8.现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。（ ）

　　9.现行税法规定，获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，可以免征契税。（ ）

　　10.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免于征收土地增值税。（ ）

　　11.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30％（ ）

　　12.个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（ ）

　　13.新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。（ ）

　　14.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。（ ）

　　15.房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认企业所得税的应税收入。（ ）

　　16.按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。（ ）

　　17.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，应按30％和3％的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。（ ）

　　18.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（ ）

　　19.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）

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