2012年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案
05-05 13:02:31
来源：http://www.qz26.com 注册会计师考试历年真题 阅读：8510次
导读：＝1070.8（万元）（6）应扣除的管理费用＝1100+17432×0.3%+3+280＝1435.3（万元）（7）应扣除的财务费用＝（900－600）+600÷6%×50%×5%＝550（万元）【提示】利息调整涉及关联方借款利息的规定：不得超过同期银行贷款利率；不能超过本企业注册资本的50％。（8）准许扣除的工资、工资附加"三费"标准及调增金额＝1500－1200×0.08×12×（1+14%+1.5%）＝1500－1330.56＝169.44（万元）【提示】①企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，不能列支工会经费。②自2006年7月1日起，计税工资标准提高至每人1600元/月。（9）2003年应缴纳的企业所得税＝（17432－11480－2211.02－1070.8－1435.3－550+169.44）×33%＝854.32×33%＝281.93（万元）上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8]
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＝1070.8（万元）
（6）应扣除的管理费用＝1100+17432×0.3%+3+280
＝1435.3（万元）
（7）应扣除的财务费用
＝（900－600）+600÷6%×50%×5%
＝550（万元）
【提示】利息调整涉及关联方借款利息的规定：不得超过同期银行贷款利率；不能超过本企业注册资本的50％。
（8）准许扣除的工资、工资附加"三费"标准及调增金额
＝1500－1200×0.08×12×（1+14%+1.5%）
＝1500－1330.56＝169.44（万元）
【提示】①企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，不能列支工会经费。②自2006年7月1日起，计税工资标准提高至每人1600元/月。
（9）2003年应缴纳的企业所得税
＝（17432－11480－2211.02－1070.8－1435.3－550+169.44）×33%
＝854.32×33%＝281.93（万元）
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