2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷4

  正确答案:c 

  解析:对于旅店、饮食业，全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的10‰，全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的5‰。 

  12、关于“开始获利年度”的叙述正确的是（ ）。 

  a、企业开办第一年亏损30万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度 

  b、企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润不用缴纳所得税 

  c、企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足6个月的，可以选择从下一年度为获利之年 

  d、企业法定减免期为2000～2004年，2002年出现亏损，法定减免期可推延至2006年 

  正确答案:c 

  解析:如果企业于年度中间开业，当年获得利润，而实际生产经营期限不足6个月的，可以选择从下一年度为获利之间，开始计算免征、减征企业所得税的优惠期限，但当年所获利润，应当按照税法规定缴纳所得税，不得享受减免优惠。 

  13、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有（ ）。 

  a、以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原帐面净值，取得的收益 

  b、兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息） 

  c、将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 

  d、提供担保取得的但保费收入 

  正确答案:b 

  解析:ac为财产转让收益，d为本书97页的新增项目，均属于计入应纳税所得额的项目。而对于外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。 

  14、某外商投资企业2003年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2001年亏损10万元，2002年亏损5万元，2003年经审核的应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为30%，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业2003年实际应缴纳的企业所得税税额为（　）。 

  a、0万元  b、3万元  c、15万元  d、10万元 

  正确答案:a 

  解析:2003年补亏后的应税所得为（50-15）＝35（万元），应缴企业所得税35×30%=10.5万元；可以抵免的国产设备投资为：30×40%＝12（万元）；经过比较当年可以抵免10.5万元，故该外商投资企业2003年实际应纳企业所得税＝（50-15）×30%-10.5＝0（万元）。 

  15、对外国公司、企业或者其他经济组织在中国境内没有设立机构、场所，而有于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，实行源泉扣缴的方法，其征收的预提所得税率为（　　）。 

  a、10%  b、15%  c、20%  d、30% 

  正确答案:a 

  解析:预提所得税以纳税人取得收入金额为计税依据，除了国家另有规定外，不予减除任何成本和费用，按照10%的比例税率计征。 

  16、在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期 在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政策是（ ）。 

  a、免一减二  b、免二减三  c、免五减五  d、一直免征 

  正确答案:c 

  解析:对于上述能源、交通建设项目，应是从开始获利年度起，第一年到第五年免税，第六年到第十年免半征收，即“免五减五”，注意其企业所得税税率为15%。 

  17、某公司在华设立ab两个营业机构，a的所得税适用税率为30%，b的所得税适用税率为15%，2003年，a盈利100万元，b亏损50万元；2004年ab均盈利100万元，则该公司2004年合并申报所得税的应纳税额为（ ）万元。 

  a、7.5  b、37.5  c、52.5  d、45 

  正确答案:c 

  解析:2003年，应缴纳企业所得税（100-50）×30%=15万元，2004年a应该缴纳企业所得税100×30%=30万元，b应缴纳企业所得税（100-50）×15%=7.5万元，此外，因为2003年a的盈利冲抵了b的亏损，所以应该补回这部分所得税，即50×30%=15，合计应申报：30+7.5+15=52.5万元。 

  18、某外国公司未在中国设立机构，2004年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计60万元，获得了专有技术转让收入20万元，则对于这两项业务，该公司在我国应该缴纳的企业所得税共计（ ）万元。 

  a、6  b、7.9  c、8  d、26.4 

  正确答案:b 

  解析:股息、利息应缴纳的所得税60×10%=6万元，技术转让收入应缴纳的企业所得税：20×（1-5%）×10%=1.9万元，共计7.9万元。 

  19、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为30000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%，则该专家每月应纳的税款为（ ）。 

  a、5857.14元  b、6468.75元  c、6617.65元  d、5831.25元 

  正确答案:a 

  解析:该专家每月应纳税所得额为：（30000-4000-1375×50%）÷（1-25%×50%）=25312.5÷87.5%=28928.57元，应纳个人所得税为：28928.57×25%-1375=5857.14元。 

  20、王某在某公司按年薪制取酬，每月领取基本工资2000元，年终取得效益工资48000元，王某该年应纳个人所得税为（ ）。 

  a、1140元  b、4260元  c、7980元  d、5400元 

  正确答案:c 

  解析:[（2000×12+48000）/12-800]×20%-375=665元，则全年应该缴纳个人所得税：665×12=7980元。

  21、个人取得的下列应税项目在计征个人所得税时，不应从收入中定额减除800元费用的有（　）。 

  a、设计费3500元  b、 单位集资利息1000元 

  c、稿酬4000元   d、房屋租赁收入5000元（营业税费为275元，维修基金750元） 

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